Работодателя, который путает два вида договоров или специально подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, ждут негативные последствия.

Проверка ГИТ. Информация о заключении гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, может стать основанием для проверки ГИТ. В результате такой проверки отношения, возникшие на основании ГПД, могут быть признаны трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ) со дня фактического допущения физического лица к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

Доначисление налогов. Действия работодателя могут быть расценены как создание незаконной схемы минимизации налогообложения. И тогда возможны негативные последствия в виде доначислений НДФЛ, пени и штрафов за весь срок действия договора. При этом, согласно Определению Верховного Суда РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306, сумму НДФЛ нельзя уменьшить на уже уплаченный налог на профессиональный доход.

Финансовые санкции. Если речь идет о неуплате страховых взносов, штраф составит 40% от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ). А за неудержание НДФЛ с выплат, квалифицированных как зарплата, предусмотрен штраф в размере 20% от этой суммы по п. 1 ст. 123 НК РФ.

Административная ответственность. Замена трудового договора гражданско-правовым влечет штрафы (ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для должностных лиц — штраф от 10 000 до 20 000 руб., при повторном правонарушении — дисквалификация от 1 года до 3 лет; 
• для ИП — штраф от 5 000 до 10 000 руб., при повторном правонарушении — штраф от 30 000 до 40 000 руб.;
• для юридических лиц — штраф от 50 000 до 100 000 руб., при повторном правонарушении — от 100 000 до 200 000 руб.