ОТЧЕТ о результатах внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств за 2015-2016 годы
28.12.2017Утвержден председателем
Контрольно – счетной палаты
Беловского городского округа
г. Белово «21»декабря 2017года
На основании пункта 2.3 Плана деятельности Контрольно-счётной палаты Беловского городского округа на 2017год, распоряжения Председателя Контрольно-счётной палаты Беловского городского округа от 21.11.2017г. №22-р «О проведении внешней проверки бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств» в соответствии с программой контрольного мероприятия сотрудником Контрольно-счётной палаты Беловского городского округа Букреевой Н.Г. проведено контрольное мероприятие «Внешняя проверка бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Беловского городского округа за 2015-2016 годы».
Цель проведения проверки – определение полноты и достоверности годовой бюджетной отчетности за 2015 и 2016гг. главных распорядителей бюджетных средств Беловского городского округа.
Объект проверки – МКУ «Управление образования г.Белово», Комитет социальной защиты населения Беловского городского округа, МКУ «Управление по делам молодежи г.Белово», МКУ «Управление по физической культуре и спорту г.Белово», МУ «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу г.Белово», МКУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций г.Белово», МКУ «Управление здравоохранения г.Белово», МУ «Управление культуры и кино г.Белово», Контрольно-счетная палата Беловского городского округа, Территориальное управление микрорайона Бабанаково Администрации Беловского городского округа, Территориальное управление пгт.Бачатский Администрации Беловского городского округа, Территориальное управление пгт.Грамотеино Администрации Беловского городского округа, Территориальное управление пгт.Новый Городок Администрации Беловского городского округа, Территориальное управление пгт.Инской Администрации Беловского городского округа, Территориальное управление Центрального района Администрации Беловского городского округа.
Предмет проверки - годовая бюджетная отчетность главных распорядителей бюджетных средств Беловского городского округа.
Срок проведения проверки: с 21.11.2017г. по 21.12.2017г.
Внешняя проверка годовой бюджетной отчетности Главных распорядителей бюджетных средств Беловского городского округа за 2015-2016гг. проведена Контрольно-счетной палатой Беловского городского округа в соответствии с п.2 ст. 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации. Настоящий отчет подготовлен на основании результатов внешней проверки годовой бюджетной отчетности в составе форм, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 28.12.2010 № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» (далее Инструкция 191н).
В ходе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств проверено соблюдение требований Инструкции 191н по составлению отчетности, полнота и достоверность заполнения отчетных форм, внутренняя согласованность соответствующих форм отчетности (соблюдение контрольных соотношений), соответствие плановых показателей, указанных в годовой бюджетной отчетности за 2015-2016гг., показателям Решений Совета народных депутатов Беловского городского округа о бюджете Беловского городского округа на 2015-2016 годы и сводных бюджетных росписей бюджета Беловского городского округа на 2015 и 2016 годы с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
В составе годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств Беловского городского округа представлены: - Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130) (далее - Баланс ф. 0503130); - Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125); - Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110); - Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (далее - Отчет об исполнении бюджета ф.0503127); - Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121); - Отчет о бюджетных обязательствах (ф.0503128); - Пояснительная записка (ф. 0503160) с приложениями.
В результате проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности за 2015 и 2016гг. главных распорядителей бюджетных средств установлено:
1. МКУ «Управление образования города Белово» (код главы 911)
В представленной МКУ «Управление образования города Белово» бюджетной отчетности за 2015,2016гг. в нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ отсутствует Пояснительная записка (ф.0503160) с приложениями; за 2015г. отсутствуют Справка по консолидируемым расчетам (ф.0503125), Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса (ф.0503161), Сведения о движении нефинансовых активов (ф.0503168), Сведения об остатках денежных средств (ф.0503178).
В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены не в полном объеме, отсутствуют сведения по кредиторской задолженности. В нарушение п.150 Инструкции №191н за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года..
В нарушение ст.9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ в большей части форм годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016гг. отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера.
В нарушение п.4 Инструкции 191н бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в не сброшюрованном и в не пронумерованном виде, без оглавления.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
МКУ «Управление образования города Белово» является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
07 00 «Образование»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам МКУ «Управление образования города Белово» был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 1 463 636,3 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 1 455 864,3 тыс.рублей, что меньше бюджетной сметы на 2015г. на 7 772,0 тыс.рублей или на 0,5% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 1 632 422,5 тыс.рублей; на 2016г. - 1 573 988,0 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211 |
121216,8 |
123777,8 |
+2561,0 |
+2,1 |
|
Прочие выплаты |
212 |
27,8 |
57,8 |
+30,0 |
+208,0 |
|
Услуги связи |
221 |
728,5 |
480,8 |
-247,7 |
-34,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
183,1 |
116,7 |
-66,4 |
-36,3 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
10296,1 |
10258,0 |
-38,1 |
-0,4 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
2827,4 |
2409,0 |
-418,4 |
-14,8 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
10408,4 |
10444,3 |
+35,9 |
+0,4
|
|
Прочие расходы |
290 |
3582,1 |
1755,4 |
-1826,7 |
-51,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
680,0 |
583,7 |
-96,3 |
-14,2 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
16698,5 |
16860,2 |
+161,7 |
+1,0 |
|
ИТОГО: |
Х |
166648,7 |
166743,7 |
+95,0 |
+0,6 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 1 557 832,1 тыс. рублей или 95,4% от сметных значений; за 2016г. – 1 517 590,0 тыс.рублей или 96,4% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211 |
115634,4 |
119572,1 |
+3937,7 |
+3,4 |
|
Прочие выплаты |
212 |
9,1 |
7,4 |
-1,7 |
-18,7 |
|
Услуги связи |
221 |
695,1 |
434,8 |
-260,3 |
-37,4 |
|
Транспортные услуги |
222 |
120,0 |
79,0 |
-41,0 |
-34,2 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
8649,2 |
8685,2 |
+36,0 |
+0,4 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
2538,5 |
1943,4 |
-595,1 |
-23,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
9632,9 |
10137,5 |
+504,6 |
+5,2 |
|
Прочие расходы |
290 |
3540,8 |
1697,8 |
-1843,0 |
-52,1 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
470,0 |
429,8 |
-40,2 |
-8,6 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
14021,9 |
15635,2 |
+1613,3 |
+11,5 |
|
ИТОГО: |
Х |
155311,9 |
158622,2 |
+3310,3 |
+2,1 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0701 |
Дошкольное образование |
760289,9 |
733934,3 |
96,5 |
661052,3 |
639517,9 |
96,7 |
87,1 |
|
0702 |
Общее образование |
765049,6 |
725789,0 |
95,0 |
795220,8 |
762300,5 |
95,8 |
105,0 |
|
0707 |
Молодежная политика и оздоровление детей |
5846,5 |
4049,3 |
69,3 |
4250,0 |
4208,6 |
99,0 |
104,0 |
|
0709 |
Другие вопросы в области образования |
91846,1 |
84836,8 |
96,2 |
92205,4 |
90331,5 |
98,0 |
106,5 |
|
1003 |
Социальное обеспечение населения |
1413,0 |
1411,7 |
99,9 |
12643,9 |
12615,9 |
99,7 |
893,0 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
7723,4 |
7557,0 |
97,8 |
8231,6 |
8231,6 |
100,0 |
109,0 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
54,0 |
54,0 |
100 |
54,0 |
54,0 |
100,0 |
0,0 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
200,0 |
200,0 |
100 |
80,0 |
80,0 |
100,0 |
40,0 |
|
1202 |
Периодическая печать и издательства |
|
|
|
250,0 |
250,0 |
100,0 |
100,0 |
|
|
Итого расходов: |
1632422,5 |
1557832,1 |
85,0 |
1573988,0 |
1517590,0 |
96,4 |
97,4 |
Исполнение бюджета по Управлению образования в 2015 году составило 1 557 832,1 тыс. рублей или 85,0% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 1 517 590,0 тыс. рублей или 96,4% от плановых показателей и соответствует показателям ф. 0503127 бюджетной отчетности. При общем снижении плановых показателей бюджетных назначений за 2016 год к уровню 2015 года, по некоторым разделам и подразделам произошло увеличение плановых показателей и их исполнение. Так, по подразделу «Охрана семьи и детства» плановые показатели и их исполнение в 2016 году увеличились на 9%; по подразделу «Общее образование» - на 5%; по подразделу «Социальное обеспечение населения» плановые показатели и их исполнение в 2016 году увеличились в 8 раз. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 97,4%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) и на 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность отсутствует. Общий объем кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. составил:
- на 01.01.2016г. - 16919,3 тыс. рублей;
- на 01.01.2017г. - 10762,9 тыс. рублей .
Общий объем кредиторской задолженности уменьшился на 6156,4 тыс.рублей или на 36,4 % по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211 |
11164,9
|
7095,9
|
-4069,0
|
-36,4
|
|
Прочие выплаты |
212 |
18,7 |
11,3 |
-7,4 |
-39,6 |
|
Услуги связи |
221 |
33,4 |
46,1 |
+12,7 |
+38,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
63,1 |
38,7 |
-25,3 |
-40,1 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
1646,8 |
1567,4 |
-79,4 |
-4,8 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
288,9 |
465,7 |
+176,8 |
+61,2 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
775,5 |
306,8 |
-468,7 |
-60,4 |
|
Прочие расходы |
290 |
41,4 |
1,0 |
-40,4 |
-410,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
210,0 |
105,9 |
-104,1 |
-49,6 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
2676,6 |
1125,0 |
-1551,6 |
-58,0 |
|
ИТОГО: |
Х |
16919,3 |
10762,9 |
-6156,4 |
-36,4 |
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности Управление образования согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
2. Комитет социальной защиты населения Беловского городского округа (код главы 915)
Годовая бюджетная отчетность Комитета за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387); за 2016г. отсутствуют Пояснительная записка (ф.0503160) с приложениями, Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности; за 2015 и 2016гг. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) не содержит данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.150 Инструкции №191н за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением и перечнем прилагаемых форм.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За комитетом социальной защиты населения закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 915). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 296 080,5 тыс. рублей при плановых назначениях в сумме 306 605,1 тыс. рублей, или 96,6 % от годовых назначений; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 325 060,1 тыс.рублей при плановых значениях 327 706,1 тыс.рублей или 99,2% от годовых значений, что больше исполнения по доходам за 2015г. на 28 979,6 тыс.рублей или на 9,8%. Исполнение по доходам по данным годовой отчетности за 2015 и 2016гг. (ф. 0503127) представлено в таблице.
|
Наименование |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2015г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2015г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2016г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2016г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
|
Всего доходов |
306 605,1 |
296 080,5 |
96,6 |
327 706,1 |
325 060,1 |
99,2 |
109,8 |
|
1 13 01994 04 0052 130 – прочие доходы от оказания платных услуг |
1 627,0 |
1 627,0 |
100 |
1 756,9 |
1 744,0 |
99,3 |
107,2 |
|
1 13 02994 04 0003 130 - прочие доходы от оказания платных услуг |
55,9 |
55,9 |
100 |
9,1 |
9,1 |
100 |
83,7 |
|
20203004 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на осуществление переданного полномочия РФ по осуществлению ежегодной денежной выплаты лицам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России» |
15 074,3 |
14 740,6 |
97,8 |
16 389,5 |
16 389,5 |
100 |
111,2 |
|
20203012 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств |
35,7 |
35,7 |
100 |
37,8 |
37,8 |
100 |
105,9 |
|
20203022 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг |
34 466,0 |
27 296,0 |
79,2 |
31 218,0 |
31 218,0 |
100 |
114,4 |
|
20203024 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий РФ |
141 740,0 |
138 830,4 |
97,9 |
150 501,1 |
147 873,1 |
98,3 |
106,5 |
|
20203053 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву |
1 235,0 |
1 204,6 |
97,5 |
1 574,6 |
1 574,6 |
100 |
130,7 |
|
20203090 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на осуществление ежемесячной денежной выплаты, назначаемой в случае рождения третьего или последующих детей до достижения ребенком возраста трех лет |
24 754,0 |
24 725,6 |
99,8 |
31 375,2 |
31 375,2 |
100 |
126,9 |
|
20203122 04 0000 151 - поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ |
84 619,0 |
84 619,0 |
100,0 |
93 552,0 |
93 547,1 |
99,9 |
110,6 |
|
20203123 04 0000 151 - поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ |
819,0 |
804,9 |
98,3 |
964,0 |
964,0 |
100 |
119,8 |
|
20204999 04 0000 151 – прочие межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов |
2 260,0 |
2 260,0 |
100,0 |
0,0 |
0,0 |
|
100 |
|
20704050 04 0000 180 – прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов |
102,0 |
63,6 |
62,4 |
340,0 |
340,0 |
100 |
534,6 |
|
2 1904000 04 0000 151 возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов |
-182,8 |
-182,8 |
100,0 |
-12,2 |
-12,2 |
100 |
93,3 |
Комитет социальной защиты населения БГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам Комитета социальной защиты населения БГО был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 804 399,3 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 807 685,0 тыс.рублей, что больше бюджета на 2015г. на 3 285,7 тыс.рублей или на 0,4% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 826 517,8 тыс.рублей; на 2016г. - 829 008,6 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
69198,0 |
70855,7 |
+1657,7 |
+2,4 |
|
Прочие выплаты |
212 |
15,7 |
45,4 |
+29,7 |
+189,2 |
|
Услуги связи |
221 |
3646,8 |
3296,1 |
-350,7 |
-9,6 |
|
Транспортные услуги |
222 |
61,7 |
155,0 |
+93,3 |
+151,2 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
2600,3 |
2772,4 |
+172,1 |
+6,6 |
|
Арендная плата за пользование имуществом |
224 |
133,7 |
143,3 |
+9,6 |
+7,2 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
1471,3 |
1638,1 |
+166,8 |
+11,3 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
3392,4 |
4128,5 |
+736,1 |
+21,7 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241, 242 |
103901,5 |
99785,8 |
-4115,7 |
-4,0 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
585136,5 |
628693,6 |
+43557,1 |
+7,4 |
|
Пенсии, пособия, выплачива-емые организациями сектора государственного управления |
263 |
50484,9 |
11217,4 |
-39267,5 |
-77,8 |
|
Прочие расходы |
290 |
466,0 |
790,5 |
+324,5 |
+69,6 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
892,3 |
497,4 |
-394,9 |
-44,3 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
5116,7 |
4989,4 |
-127,3 |
-2,5 |
|
ИТОГО: |
Х |
826517,8 |
829008,6 |
+2490,8 |
+0,3 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 814 132,0 тыс. рублей или 98,5% от плановых значений; за 2016г. – 819 360,2 тыс.рублей или 98,8% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
65371,4 |
68209,3 |
+2837,9 |
+4,3 |
|
Прочие выплаты |
212 |
13,2 |
45,4 |
+32,2 |
+244 |
|
Услуги связи |
221 |
3417,9 |
2968,6 |
-449,3 |
-13,1 |
|
Транспортные услуги |
222 |
61,7 |
130,0 |
+48,7 |
-78,9 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
2454,3 |
2751,3 |
+297 |
+12,1 |
|
Арендная плата за пользование имуществом |
224 |
122,4 |
143,3 |
+20,9 |
+17,1 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
1223,1 |
1546,6 |
+323,5 |
+26,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
2922,1 |
3709,3 |
+787,2 |
+26,9 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241, 242 |
98144,1 |
96207,3 |
-1936,8 |
-2,0 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
584089,4 |
627540,1 |
+43450,7 |
+7,4 |
|
Пенсии, пособия, выплачива-емые организациями сектора государственного управления |
263 |
50460,6 |
10286,0 |
-40174,6 |
-79,6 |
|
Прочие расходы |
290 |
452,9 |
785,2 |
+332,3 |
+73,4 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
756,2 |
443,4 |
-312,8 |
-41,4 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
4642,7 |
4864,4 |
+221,7 |
+4,8 |
|
ИТОГО: |
Х |
814132,0 |
819360,2 |
+5228,2 |
+0,6 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
6931,6 |
6764,4 |
97,6 |
7100,0 |
6998,6 |
98,6 |
103,5 |
|
1001 |
Пенсионное обеспечение |
9431,7 |
9431,7 |
100 |
11267,4 |
10330,8 |
91,7 |
109,5 |
|
1002 |
Социальное обслуживание населения |
143004,1 |
134114,8 |
93,8 |
143662,0 |
138298,6 |
96,3 |
103,1 |
|
1003 |
Социальное обеспечение населения |
582060,5 |
580888,5 |
99,8 |
434323,6 |
432654,7 |
99,6 |
74,5 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
48118,0 |
48033,4 |
99,8 |
198249,3 |
198239,7 |
99,9 |
412,7 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
36856,9 |
34784,2 |
94,4 |
34146,3 |
32847,8 |
96,2 |
94,4 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
115,0 |
115,0 |
100 |
60,0 |
60,0 |
100 |
52,2 |
|
1202 |
Периодическая печать и издательства |
|
|
|
200,0 |
200,0 |
100 |
100 |
|
|
Итого расходов: |
826517,8 |
814132,0 |
98,5 |
829008,6 |
819630,2 |
98,9 |
100,7 |
Исполнение бюджетных назначений по Комитету социальной защиты населения в 2015 году составило 814 132,0 тыс. рублей или 98,5% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 819 630,2 тыс. рублей или 98,9% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчет об исполнении бюджета бюджетной отчетности. При общем увеличении плановых показателей бюджетной сметы за 2016 год к уровню 2015 года, по некоторым подразделам сметы произошло уменьшение плановых показателей и их исполнение. Так, по подразделу «Охрана семьи и детства» плановые показатели и их исполнение в 2016 году увеличились в 4 раза; по подразделу «Социальное обеспечение населения» плановые показатели и их исполнение в 2016 году уменьшились на 25,5%. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 100,7%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 215,4 тыс. рублей, в том числе:
- счет 201.35 «Денежные документы» - 8,5 тыс.рублей;
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» (за услуги связи, коммунальные услуги, товарно-материальные ценности) - 167,2 тыс.рублей;
-счет 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование» (на оплату листка нетрудоспособности) - 39,7 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 68,2 тыс.рублей, что меньше на 147,2 тыс.рублей задолженности за 2015г. или на 68,3%, в том числе:
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» (за услуги связи, коммунальные услуги, товарно-материальные ценности) - 46,8 тыс.рублей;
-счет 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование» (на оплату листка нетрудоспособности) - 21,4 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. составил:
- на 01.01.2016г. – 7700,0 тыс. рублей;
- на 01.01.2017г. - 6050,4 тыс. рублей .
Общий объем кредиторской задолженности уменьшился на 1649,6 тыс.рублей или на 21,4 % по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211 |
6667,1
|
5819,4
|
-847,7
|
-12,7
|
|
Прочие выплаты |
212 |
0,7 |
- |
-0,7 |
-100 |
|
Услуги связи |
221 |
8,5 |
6,3 |
-2,2 |
-25,9 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
142,4 |
17,4 |
-125,0 |
-87,8 |
|
|
224 |
11,3 |
- |
-11,3 |
-100 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
241,1 |
85,6 |
-155,5 |
-64,5 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
215,0 |
43,1 |
-171,9 |
-80,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
136,1 |
- |
-136,1 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
277,8 |
78,6 |
-199,2 |
-71,7 |
|
ИТОГО: |
Х |
7700,0 |
6050,4 |
-1649,6 |
-21,4 |
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности Комитет социальной защиты населения согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
3. МКУ «Управление по делам молодежи г. Белово» (код главы 914)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Пояснительная записка (ф.0503160) с приложениями, Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163); за 2016г. отсутствуют приложения (таблицы №1 Сведения об основных направлениях деятельности, №2 Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств, №5 Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля, №6 Сведения о проведении инвентаризаций, №7 Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий) к Пояснительной записке (ф.0503160), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности; за 2015 и 2016гг. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) не содержит данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.150 Инструкции №191н за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением и перечнем прилагаемых форм.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За МКУ «Управление по делам молодежи г.Белово» закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 914). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 307,2 тыс. рублей при плановых назначениях в сумме 319,3 тыс. рублей, или 96,2 % от годовых назначений; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 295,5 тыс.рублей при плановых значениях 284,2 тыс.рублей или 104% от годовых значений, что меньше исполнения по доходам за 2015г. на 11,7 тыс.рублей или на 3,8%. Исполнение по доходам по данным годовой отчетности за 2015 и 2016гг. (ф. 0503127) представлено в таблице:
|
Наименование |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2015г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2015г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2016г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2016г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
|
Всего доходов |
319,3 |
307,2
|
96,2 |
284,2 |
295,5 |
104,0 |
-3,8 |
|
1 13 01990 04 0052 130 – прочие доходы от оказания платных услуг |
15,0 |
2,9 |
19,3 |
|
|
|
-100 |
|
1 13 01994 04 0052 130 - прочие доходы от оказания платных услуг |
0,0 |
0,0 |
|
25,0 |
24,6 |
98,4 |
+100 |
|
11623041 04 0000 140 – суммы принудительного изъятия |
0,0 |
0,0 |
|
0,0 |
11,7 |
0 |
+100 |
|
20202999 04 0000 151 – поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ |
289,3 |
289,3 |
100 |
244,2 |
244,2 |
100 |
-15,6 |
|
20704050 04 0053 180 – прочие доходы |
15,0 |
15,0 |
100 |
15,0 |
15,0 |
100 |
0 |
МКУ «Управление по делам молодежи г.Белово» является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
07 00 «Образование»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам МКУ «Управление по делам молодежи г.Белово» был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 20 120,4 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 18 860,8 тыс.рублей, что меньше бюджетной сметы на 2015г. на 1 259,6 тыс.рублей или на 6,3% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 22 756,9 тыс.рублей; на 2016г. - 21 626,5 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
12593,2 |
12436,0 |
-157,2 |
-1,2 |
|
Услуги связи |
221 |
105,7 |
105,2 |
-0,3 |
0,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
5,9 |
143,0 |
+137,1 |
2323 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
850,0 |
785,0 |
-65,0 |
-7,6 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
837,1 |
620,2 |
-216,9 |
-25,9 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
756,0 |
1007,3 |
+251,3 |
+33,2 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
5377,8 |
4610,3 |
-767,5 |
-14,3 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
152,7 |
0,0 |
-152,7 |
-100 |
|
Прочие расходы |
290 |
1133,4 |
1002,6 |
-130,8 |
-11,5 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
137,8 |
256,3 |
+118,5 |
+86,0 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
807,3 |
660,5 |
-146,8 |
-18,2 |
|
ИТОГО: |
Х |
22756,9 |
21626,5 |
-1130,4 |
-5,0 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 22 271,1 тыс. рублей или 97,9% от сметных значений; за 2016г. – 21 169,0 тыс.рублей или 97,9% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение кассовых расходов; «-» -уменьшение кассовых расходов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение кассовых расходов; «-» -уменьшение кассовых расходов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
12484,6 |
12181,4 |
-303,2 |
-2,4 |
|
Услуги связи |
221 |
103,2 |
98,7 |
-4,5 |
-4,4 |
|
Транспортные услуги |
222 |
5,9 |
143,0 |
+137,1 |
2323 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
691,1 |
737,1 |
+46,0 |
+6,7 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
764,6 |
600,9 |
-163,7 |
-21,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
726,9 |
996,4 |
+269,5 |
+37,1 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
5288,9 |
4520,9 |
-768,0 |
-14,5 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
150,2 |
0,0 |
-150,2 |
-100 |
|
Прочие расходы |
290 |
1133,4 |
1002,6 |
-130,8 |
-11,5 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
137,8 |
256,3 |
+118,5 |
+86,0 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
784,5 |
631,7 |
-152,8 |
-19,5 |
|
ИТОГО: |
Х |
22271,1 |
21169,0 |
-1102,1 |
-4,9 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
2024,2 |
2024,2 |
100 |
0,0 |
0,0 |
0 |
-100 |
|
0707 |
Молодежная политика |
20632,7 |
20146,9 |
97,6 |
21216,5 |
20759,0 |
97,8 |
103,0 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
0,0 |
0,0 |
0 |
50,0 |
50,0 |
100 |
100 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
100,0 |
100,0 |
100 |
360,0 |
360,0 |
100 |
360 |
|
|
Итого расходов: |
22756,9 |
22271,1 |
97,9 |
21626,5 |
21169,0 |
97,9 |
95,1 |
Исполнение бюджетных назначений по МКУ «Управление по делам молодежи г.Белово» в 2015 году составило 22 271,1 тыс. рублей или 97,9% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 21 169,0 тыс. рублей или 97,9% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчет об исполнении бюджета бюджетной отчетности. При общем уменьшении плановых показателей бюджета за 2016 год к уровню 2015 года, по некоторым подразделам произошло увеличение плановых показателей и их исполнение. Так, по подразделу «Молодежная политика» плановые показатели и их исполнение в 2016 году увеличились на 583,8 тыс.рублей или на 2,8%; по подразделу «Телевидение и радиовещание» плановые показатели и их исполнение в 2016 году увеличились на 260,0 тыс.рублей или в 3,6 раза. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 95,1%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления Администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 2,5 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» (за услуги связи, коммунальные услуги, товарно-материальные ценности) - 2,5 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 14,3 тыс.рублей, что на 11,8 тыс.рублей больше задолженности за 2015г. или в 4,7 раза, в том числе:
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» (за услуги связи, коммунальные услуги, товарно-материальные ценности) - 14,3 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. составил:
- на 01.01.2016г. – 558,3 тыс. рублей;
- на 01.01.2017г. – 582,3 тыс. рублей .
Общий объем кредиторской задолженности увеличился на 24,0 тыс.рублей или на 4,3 % по сравнению с предыдущим периодом. Увеличение общей кредиторской задолженности произошло за счет увеличения задолженности по статье «заработная плата и начисления на оплату труда».
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
227,1
|
441,2
|
+214,1
|
+94,3
|
|
Услуги связи |
221 |
2,5 |
0,0 |
-2,5 |
-100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
129,8 |
39,1 |
-90,7 |
-69,9 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
63,5 |
2,8 |
-60,7 |
-95,6 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
24,6 |
9,8 |
-14,8 |
-60,2 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
88,8 |
89,4 |
+0,6 |
+0,7 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
2,4 |
0,0 |
-2,4 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
19,6 |
0,0 |
-19,6 |
-100 |
|
ИТОГО: |
Х |
558,3 |
582,3 |
+24,0 |
+4,3 |
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности МКУ «Управление по делам молодежи г.Белово» согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
4. МКУ «Управление по физической культуре и спорту г. Белово» (код главы 916)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387); за 2015 и2016гг. отсутствуют Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163); Отчет об исполнении бюджета (ф.0503164); за 2016г. отсутствуют Пояснительная записка (ф.0503160) с приложениями, Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173), Сведения о принятых и неисполненных обязательствах (ф.0503175). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности, не содержит данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170.2 за 2015г. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.150 Инструкции №191н за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года. В нарушение п.34 за 2016г. в Справке по консолидируемым расчетам (.0503125) отсутствуют данные о контрагентах по консолидируемым расчетам (ИНН, коды главы по БК, по ОКТМО, элемента бюджета).
В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За МКУ «Управление по физической культуре и спорту г.Белово» закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 916). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 4 502,4 тыс. рублей при плановых назначениях в сумме 4 503,0 тыс. рублей, или 99,9 % от годовых назначений; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 6 652,6 тыс.рублей при плановых значениях 6 765,6 тыс.рублей или 98,3% от годовых значений, что больше исполнения по доходам за 2015г. на 2 150,2 тыс.рублей или на 47,8%. Исполнение по доходам по данным годовой отчетности за 2015 и 2016гг. (ф. 0503127) представлено в таблице:
|
Наименование |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2015г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2015г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2016г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2016г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
|
Всего доходов |
4503,0 |
4502,4 |
99,9 |
6765,6 |
6652,6 |
98,3 |
+47,8 |
|
1 13 01994 04 0052 130 - прочие доходы от оказания платных услуг |
4503,0 |
4502,4 |
99,9 |
6740,6 |
6627,6 |
98,3 |
+47,2 |
|
20704050 04 0531 180 – прочие доходы |
0,0 |
0,0 |
|
25,0 |
25,0 |
100 |
+100 |
МКУ «Управление по физической культуре и спорту г.Белово» является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
07 00 «Образование»;
11 00 «Физическая культура и спорт».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам МКУ «Управление по физической культуре и спорту г.Белово» был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 98 248,1 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 102 780,2 тыс.рублей, что больше бюджетных назначений на 2015г. на 4 532,1 тыс.рублей или на 4,6% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 110 399,0 тыс.рублей; на 2016г. - 116 804,7 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
27436,2 |
27533,9 |
+97,7 |
+0,4 |
|
Прочие выплаты |
212 |
26,4 |
50,5 |
+24,1 |
+91,3 |
|
Услуги связи |
221 |
200,0 |
210,0 |
+10,0 |
+5,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
144,1 |
64,2 |
-79,9 |
-55,4 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
13336,8 |
16243,3 |
+2906,5 |
+21,8 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
2773,4 |
5652,0 |
+2878,6 |
+103,8 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
2335,3 |
3058,5 |
+723,2 |
+31,0 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
60217,8 |
57211,5 |
-3006,3 |
-5,0 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
290 |
1821,8 |
2632,4 |
+810,6 |
+44,5 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
401,5 |
1862,3 |
+1460,8 |
+364 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
1705,7 |
2286,1 |
+580,4 |
+34,0 |
|
ИТОГО: |
Х |
110399,0 |
116804,7 |
+6405,7 |
+5,8 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 108 805,0 тыс. рублей или 98,6% от сметных значений; за 2016г. – 113 255,0 тыс.рублей или 97,0% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение кассовых расходов; «-» -уменьшение кассовых расходов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение кассовых расходов; «-» -уменьшение кассовых расходов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
27212,2 |
26915,1 |
-297,1 |
-1,1 |
|
Прочие выплаты |
212 |
26,4 |
50,5 |
+24,1 |
+91,3 |
|
Услуги связи |
221 |
200,0 |
210,0 |
+10,0 |
+5,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
144,1 |
64,2 |
-79,9 |
-55,4 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
13276,1 |
16243,2 |
+2967,1 |
+22,3 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
2673,0 |
5652,0 |
+2979,0 |
+111,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
2028,0 |
3054,2 |
+1026,2 |
+50,6 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
59341,0 |
54479,7 |
-4861,3 |
-8,2 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
290 |
1799,0 |
2509,5 |
+710,5 |
+39,5 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
401,5 |
1812,9 |
+1411,4 |
+351 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
1703,7 |
2263,7 |
+560,0 |
+32,9 |
|
ИТОГО: |
Х |
108805,0 |
113255,0 |
+4450,0 |
+4,1 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
0702 |
Общее образование |
60217,8 |
59341,0 |
98,5 |
56869,4 |
54137,7 |
95,2 |
-8,8 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
342,0 |
342,0 |
100 |
+100 |
|
1101 |
Физическая культура |
49101,6 |
48591,7 |
99,0 |
59503,3 |
58685,3 |
98,6 |
+20,8 |
|
1102 |
Массовый спорт |
1079,6 |
872,3 |
80,8 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-100 |
|
1202 |
Периодическая печать и издательства |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
90,0 |
90,0 |
100 |
+100 |
|
|
Итого расходов: |
110399,0 |
108805,0 |
98,6 |
116804,7 |
113255,0 |
97,0 |
+4,1 |
Исполнение бюджета по МКУ «Управление по физической культуре и спорту г.Белово» в 2015 году составило 108 805,0 тыс. рублей или 98,6% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 113 255,0 тыс. рублей или 97,0% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчет об исполнении бюджета бюджетной отчетности. При общем увеличении плановых показателей бюджетных назначений за 2016 год к уровню 2015 года, по некоторым подразделам бюджета произошло уменьшение плановых показателей и их исполнение. Так, по подразделу «Общее образование» плановые показатели в 2016 году уменьшились на 3 348,4 тыс.рублей или на 5,6%, их исполнение уменьшилось на 5 203,3 тыс.рублей или на 8,8%; по подразделу «Массовый спорт» плановые показатели и их исполнение в 2016 году уменьшились на 100%. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 104,1%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 182,4 тыс. рублей, в том числе по оплате труда и начислениям на оплату труда – 16,4 тыс.рублей и по расчетам (авансовым платежам) за услуги связи, за выполненные работы и оказанные услуги, за приобретенные материальные запасы – 166,0 тыс.рублей; за 2016г. по состоянию на 01.01.2017г. общая дебиторская задолженность составила 178,8 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям по оплате труда в сумме 8,5 тыс.рублей и по расчетам (авансовым платежам) за услуги связи и приобретенные материальные запасы в сумме 170,3 тыс.рублей. Дебиторская задолженность за 2016г. снизилась по сравнению с 2015г. на 3,6 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности на 01.01.2016г. (за 2015г.) составляет 484,5 тыс. рублей, в том числе по оплате труда и начислениям на оплату труда – 221,4 тыс.рублей и по расчетам за коммунальные услуги, за выполненные работы и оказанные услуги, за приобретенные материальные запасы – 263,1 тыс.рублей; за 2016г. по состоянию на 01.01.2017г. общая дебиторская задолженность составила 447,2 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям по оплате труда в сумме 433,8 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы в сумме 13,4 тыс.рублей.
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности МКУ «Управление по физической культуре и спорту г.Белово» согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
5. МУ «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу г.Белово» (код главы 906)
Годовая бюджетная отчетность Комитета за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164), Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф.0503178), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387); за 2016г. отсутствуют Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164), Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173), сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175), Сведения об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности, не содержит данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.34 за 2015г. В Справке по консолидируемым расчетам (.0503125) отсутствуют данные о контрагентах по консолидируемым расчетам (ИНН, коды главы по БК, по ОКТМО, элемента бюджета). В нарушение п.60 за 2015г. в Отчете об исполнении бюджета (ф.0503127) не заполнен раздел 1. «Доходы бюджета», в результате нарушены контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности. К Пояснительной записке (ф.160) за 2015г. отсутствуют приложения – таблицы №1, 2, 5, 6, 7. В нарушение п.170 за 2015г. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнена графа 5 «Причины расхождения» раздела 2 «Причины изменений». В нарушение п.172 за 2015г. в Сведениях об использовании информационно-коммуникационных технологий (ф.0503177) не указаны обоснования целесообразности произведенных расходов (графа 5). В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
В нарушение п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе без перечня прилагаемых форм.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За МКУ «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу г.Белово» закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 906). Согласно данным ф. 0503110, ф.0503127, Информации по доходам получателей средств бюджета за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 535 011,1 тыс. рублей; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 713 787,9 тыс.рублей, что больше исполнения по доходам за 2015г. на 178 776,8 тыс.рублей или на 33,4%. В связи с отсутствием данных о плановых значениях по доходам по состоянию на 31.12.2015г. и на 31.12.2016г. (не заполнен раздел1 «Доходы бюджета» Отчета об исполнении бюджета (ф.0503127), не представляется возможным провести анализ исполнения плановых значений по доходам за 2015 и 2016гг. Анализ по поступившим доходам по данным годовой отчетности за 2015 и 2016гг. (ф.0503110 и ф. 0503127) представлен в таблице.
|
Наименование |
Исполнение (ф. 503110) за 2015г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2016г., тыс.руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
|
Всего доходов |
535011,1 |
713787,9 |
+178776,8 |
+33,4 |
|
111 05012 04 0000 120 – доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков. |
438533,0 |
597743,9 |
+159210,9 |
+36,3 |
|
111 05034 04 0000 120 – доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления городских округов и созданных ими учреждений |
11,4 |
0,9 |
-10,5 |
-92,1 |
|
111 05074 04 0000 120 – доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) |
23952,7 |
33282,0 |
+9329,3 |
+38,9 |
|
111 09044 04 0000 120 – прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов |
1143,4 |
1487,6 |
+344,2 |
+30,1 |
|
1 13 01994 04 0009 130 – прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов городских округов (прочие доходы) |
388,9 |
151,0 |
-237,9 |
-61,2 |
|
1 13 02994 04 0005 130 – прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов |
305,0 |
205,4 |
-99,6 |
-32,7 |
|
114 01040 04 0000 172 – доходы от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов |
1081,4 |
704,1 |
-377,3 |
-34,9 |
|
114 02042 04 0000 172 – доходы от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении учреждений, находящихся в введении органов управления городских округов, в части реализации материальных запасов по указанному имуществу |
16831,0 |
8,4 |
-16822,6 |
-99,9 |
|
114 02043 04 0000 172 – доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов, в части реализации основных средств по указанному имуществу |
0,0 |
12912,4 |
+12912,4 |
+100 |
|
114 06012 04 0000 172 – доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов |
10232,2 |
13936,7 |
+3704,5 |
+36,2 |
|
116 23041 04 0000 140 – доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств бюджета городских округов |
0,0 |
107,9 |
+107,9 |
+100 |
|
20202008 04 0000 151 – субсидии бюджетам городских округов на обеспечение жильем молодых семей |
487,2 |
208,3 |
-278,9 |
-57,2 |
|
20202009 04 0000 151 – субсидии бюджетам городских округов на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства |
19657,5 |
5426,0 |
-14231,5 |
-72,4 |
|
20202051 04 0000 151 - субсидии бюджетам городских округов на реализацию федеральных целевых программ |
314,5 |
208,3 |
-106,2 |
-33,8 |
|
202 02077 04 0000 151 - субсидии бюджетам городских округов на софинансирование капитальных вложений в объекты муниципальной собственности |
0,0 |
20000,0 |
+20000,0 |
+100 |
|
202 03026 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения |
18950,0 |
9708,0 |
-9242,0 |
-48,8 |
|
20203119 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений |
3119,9 |
17697,0 |
+14577,1 |
+467,2 |
|
2 0700400 04 0000 180 прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов (прочие доходы)
|
3,0 |
0,0 |
-3,0 |
-100 |
МКУ «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу г.Белово» является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
04 00 «Национальная экономика»;
05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
10 00 «Социальная политика».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам МКУ «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу г.Белово» был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 105 154,4 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 138 276,7 тыс.рублей, что больше бюджетных назначений на 2015г. на 33 122,3 тыс.рублей или на 31,5% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 160 317,1 тыс.рублей; на 2016г. - 186 119,0 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Темп роста, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
24690,7 |
25026,3 |
+335,6
|
+1,4 |
|
Услуги связи |
221 |
368,5 |
403,6 |
+35,1 |
+9,5 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
1394,7 |
1730,6 |
+335,9 |
+24,1 |
|
Арендная плата за пользование имуществом |
224 |
4154,9 |
3342,2 |
-812,7 |
-19,6 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
440,0 |
1717,2 |
+1277,2 |
+290,3 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
7717,1 |
4917,2 |
-2799,9 |
-36,3 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241, 242 |
24205,2 |
25216,0 |
+1010,8 |
+4,2 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
1414,3 |
607,5 |
-806,8 |
-57,0 |
|
Прочие расходы |
290 |
2056,8 |
1954,3 |
-102,5 |
-5,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
77417,4 |
105551,4 |
+28134,0 |
+36,3 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
16457,5 |
15652,7 |
-804,8 |
-4,9 |
|
ИТОГО: |
Х |
160317,1 |
186119,0 |
+25801,9 |
+16,1 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 814 132,0 тыс. рублей или 98,5% от сметных значений; за 2016г. – 819 360,2 тыс.рублей или 98,8% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
24172,2 |
24617,5 |
+445,3 |
+1,8 |
|
Услуги связи |
221 |
368,5 |
403,5 |
+35,0 |
+9,5 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
1394,7 |
1723,6 |
+328,9 |
+23,6 |
|
Арендная плата за пользование имуществом |
224 |
4154,9 |
3342,2 |
-812,7 |
-19,6 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
438,2 |
1717,2 |
+1279,0 |
+291,9 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
7707,9 |
4916,4 |
-2791,5 |
-36,2 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241, 242 |
24205,2 |
25175,4 |
+970,2 |
+4,0 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
1414,3 |
607,5 |
-806,8 |
-57,0 |
|
Прочие расходы |
290 |
2056,8 |
1954,3 |
-102,5 |
-5,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
59593,8 |
105402,6 |
+45808,8 |
+76,9 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
11131,4 |
14971,1 |
+3839,7 |
+34,5 |
|
ИТОГО: |
Х |
136637,9 |
184831,3 |
+48193,4 |
+35,3 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста,% (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
1050,7 |
1050,7 |
100 |
15963,4 |
15922,8 |
99,7 |
+1515,4 |
|
0409 |
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
5763,7 |
5763,7 |
100 |
10851,0 |
10851,0 |
100 |
+88,3 |
|
0412 |
Другие вопросы в области национальной экономики |
67444,0 |
66914,1 |
99,2 |
53738,0 |
53320,9 |
99,2 |
-20,3 |
|
0501 |
Жилищное хозяйство |
21961,5 |
21604,2 |
98,4 |
55424,7 |
55275,9 |
99,7 |
+155,9 |
|
0502 |
Коммунальное хозяйство |
23760,0 |
17818,0 |
75,0 |
22129,4 |
21448,2 |
96,9 |
+20,4 |
|
0503 |
Благоустройство |
3,0 |
3,0 |
100 |
0,0 |
0,0 |
|
-100 |
|
1003 |
Социальное обеспечение населения |
1414,3 |
1414,3 |
100 |
607,5 |
607,5 |
100 |
-57,0 |
|
1004 |
Охрана семьи и детства |
38919,9 |
22069,9 |
56,7 |
27405,0 |
27405,0 |
100 |
+24,2 |
|
|
Итого расходов: |
160317,1 |
136637,9 |
85,2 |
186119,0 |
184831,3 |
99,3 |
+35,3 |
Исполнение бюджета по МКУ «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу г.Белово» в 2015 году составило 136 637,9 тыс. рублей или 85,2% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 184 831,3 тыс. рублей или 99,3% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчет об исполнении бюджета бюджетной отчетности. При общем увеличении плановых показателей бюджета за 2016 год к уровню 2015 года, по некоторым разделам, подразделам произошло уменьшение плановых показателей и их исполнение. Так, по подразделу «Другие общегосударственные вопросы» плановые показатели и их исполнение в 2016 году увеличились в 15 раз; по подразделу «Жилищное хозяйство» - в 2,5 раза; по подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» плановые показатели и их исполнение в 2016 году уменьшились на 20,3%; по подразделу «Социальное обеспечение населения» - на 57%. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 135,3%, то есть увеличилось на 35,3%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 22775,8 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 13,0 тыс.рублей;
-счет 206.31 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» - 22762,8 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 10074,1 тыс.рублей, что меньше на 12701,7 тыс.рублей задолженности за 2015г. или на 55,8%, в том числе:
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 10,5 тыс.рублей;
-счет 206.26 «Расчеты по авансам по прочим работам и услугам» - 1,3 тыс.рублей;
-счет 206.31 «Расчеты по авансам по приобретению основных средств» - 10019,3 тыс.рублей;
-счет 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование» (на оплату листка нетрудоспособности) - 43,0 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. составил:
- на 01.01.2016г. – 3732,2 тыс. рублей;
- на 01.01.2017г. - 1924,2 тыс. рублей .
Общий объем кредиторской задолженности уменьшился на 1808,0 тыс.рублей или на 48,4 % по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
1083,5
|
1243,0
|
+159,5
|
+14,7
|
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
616,3 |
0,0 |
-616,3 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
2032,4 |
681,2 |
-1351,2 |
-66,5 |
|
ИТОГО: |
Х |
3732,2 |
1924,2 |
-1808,0 |
-48,4 |
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности МКУ «Комитет по земельным ресурсам и муниципальному имуществу г.Белово» согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
6. МКУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям г. Белово» (код главы 930)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Сведения о результатах деятельности (ф.0503162), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387), приложения к Пояснительной записке (ф.0503160) (таблица №5 Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля, №7 Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий); за 2016 год отсутствуют Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173), Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175). В нарушение п.34 Инструкции №191н за 2015г. В Справке по консолидируемым расчетам (.0503125) отсутствуют данные о контрагентах по консолидируемым расчетам (ИНН, коды главы по БК, по ОКТМО, элемента бюджета). В нарушение п.167 за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности (гр.5-8) и не содержит данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года. В нарушение п.170 за 2015г. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнен раздел 2 «Причины изменений». В нарушение п.170.2 за 2015г. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение ст.9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ в Балансе главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503130) за 2016г. отсутствует подпись руководителя.
В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением и перечнем прилагаемых форм.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
МКУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям г.Белово» является главным распорядителем бюджетных средств по разделу классификации расходов бюджета:
03 00 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», подразделу:
0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам МКУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям г.Белово» был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 5 306,4 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 5 269,8 тыс.рублей. В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 5 777,3 тыс.рублей; на 2016г. - 5893,6 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
4385,2 |
4382,6 |
-2,6 |
-0,1 |
|
Прочие выплаты |
212 |
3,2 |
27,1 |
+23,9 |
746,9 |
|
Услуги связи |
221 |
338,6 |
345,9 |
+7,3 |
+2,2 |
|
Транспортные услуги |
222 |
1,3 |
0,0 |
-1,3 |
-100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
162,5 |
192,1 |
+29,6 |
+18,2 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
476,1 |
675,9 |
+199,8 |
+42,0 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
153,2 |
104,7 |
-48,5 |
-31,7 |
|
Прочие расходы |
290 |
1,0 |
0,0 |
-1,0 |
-100 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
65,0 |
6,0 |
-59,0 |
-90,8 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
191,2 |
159,3 |
-31,9 |
-16,7 |
|
ИТОГО: |
Х |
5777,3 |
5893,6 |
+116,3 |
+2,0 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 5 609,3 тыс. рублей или 97,1% от сметных значений; за 2016г. – 5 703,9 тыс.рублей или 96,8% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение кассовых расходов; «-» -уменьшение кассовых расходов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение кассовых расходов; «-» -уменьшение кассовых расходов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
4240,2 |
4205,8 |
-34,4 |
-0,8 |
|
Прочие выплаты |
212 |
3,2 |
27,1 |
+23,9 |
746,9 |
|
Услуги связи |
221 |
328,8 |
344,0 |
+15,2 |
+4,6 |
|
Транспортные услуги |
222 |
1,0 |
0,0 |
-1,0 |
-100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
154,6 |
183,8 |
+29,2 |
+18,9 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
476,0 |
675,8 |
+199,8 |
+42,0 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
150,4 |
104,6 |
-45,8 |
-30,5 |
|
Прочие расходы |
290 |
1,0 |
0,0 |
-1,0 |
-100 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
65,0 |
6,0 |
-59,0 |
-90,8 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
189,1 |
156,8 |
-32,3 |
-17,1 |
|
ИТОГО: |
Х |
5609,3 |
5703,9 |
+94,6 |
+1,7 |
При общем увеличении плановых показателей бюджетных назначений за 2016 год к уровню 2015 года, по некоторым разделам бюджета произошло уменьшение плановых показателей и их исполнение. Так, по расходам на приобретение основных средств плановые показатели и их исполнение в 2016 году уменьшились на 59,0 тыс.рублей или на 90,8%; по расходам на приобретение материальных ценностей плановые показатели и их исполнение в 2016 году уменьшились на 32,0 тыс.рублей или 17,0%. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 101,7%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) и на 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность отсутствует.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. составил:
- на 01.01.2016г. – 273,6 тыс. рублей;
- на 01.01.2017г. – 303,9 тыс. рублей .
Общий объем кредиторской задолженности за 2016г. увеличился на 30,3 тыс.рублей или на 11,1% по сравнению с предыдущим периодом. Увеличение общей кредиторской задолженности произошло за счет увеличения задолженности по статье «заработная плата и начисления на оплату труда».
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
266,0
|
294,6
|
+28,6
|
+10,8
|
|
Услуги связи |
221 |
1,6 |
1,9 |
+0,3 |
+18,7 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
4,8 |
5,0 |
+0,2 |
+4,2 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
1,2 |
2,4 |
+1,2 |
+100 |
|
ИТОГО: |
Х |
273,6 |
303,9 |
+30,3 |
+11,1 |
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности МКУ «Управление по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям г.Белово» согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
7. МКУ «Управление здравоохранения г. Белово» (код главы 912)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном и пронумерованном виде, с оглавлением и перечнем прилагаемых форм.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164), Пояснительная записка (ф.0503160) с приложениями; за 2016г. отсутствуют Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387). В нарушение п.34 Инструкции №191н за 2015 и 2016гг. в Справке по консолидируемым расчетам (.0503125) отсутствуют данные о контрагентах по консолидируемым расчетам (ИНН, коды главы по БК, по ОКТМО, элемента бюджета). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170 за 2015 и 2016гг. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнен раздел 2 «Причины изменений». В нарушение п.170.2 за 2015 и 2016гг. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года. В нарушение п.176 за 2016г. в Пояснительной записке (ф.0503160) не заполнена таблица №6 «Сведения о проведении инвентаризации».
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За МКУ «Управление здравоохранения г.Белово» закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 912). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 6 941,7 тыс. рублей при плановых назначениях в сумме 51 001,1 тыс. рублей, или 13,6 % от годовых назначений; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 6 277,3 тыс.рублей при плановых значениях 49 262,7 тыс.рублей или 12,7% от годовых значений, что меньше исполнения по доходам за 2015г. на 664,4 тыс.рублей или на 9,6%. Исполнение по доходам по данным годовой отчетности за 2015 и 2016гг. (ф. 0503127) представлено в таблице:
|
Наименование |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2015г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2015г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2016г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2016г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
|
Всего доходов |
51001,1 |
6941,7 |
13,6 |
49262,7 |
6277,3 |
12,7 |
-9,6 |
|
1 13 02994 04 0000 130 - прочие доходы от оказания платных услуг |
0,0 |
60,0 |
|
0,0 |
0,0 |
|
-100 |
|
20203024 04 0000 151 – субвенции бюджетам городских округов на выполнение передаваемых полномочий РФ |
50976,4 |
6857,0 |
13,5 |
49262,7 |
6277,3 |
12,7 |
-8,5 |
|
20204999 04 0000 151 – поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ |
24,7 |
24,7 |
100 |
0,0 |
0,0 |
|
-100 |
МКУ «Управление здравоохранения г.Белово» является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
09 00 «Здравоохранение, физическая культура и спорт»;
10 00 «Социальная политика».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам МКУ «Управление здравоохранения г.Белово» был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 54 105,6 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 51 912,1,0 тыс.рублей, что меньше бюджетных назначений на 2015г. на 2 193,5 тыс.рублей или на 4,1% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 51 001,1 тыс.рублей; на 2016г. - 46 746,2 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
14811,8 |
16954,4 |
+2142,6 |
+14,5 |
|
Прочие выплаты |
212 |
6,7 |
8,0 |
+1,3 |
+19,4 |
|
Услуги связи |
221 |
175,9 |
181,0 |
+5,1 |
+2,3 |
|
Транспортные услуги |
222 |
471,8 |
800,7 |
+328,9 |
+69,7 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
569,1 |
675,0 |
+105,9 |
+18,6 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
1435,1 |
627,4 |
-807,7 |
-56,3 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
526,9 |
378,9 |
-148,0 |
-28,1 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
27105,7 |
25510,1 |
-1595,6 |
-5,9 |
|
Прочие расходы |
290 |
3606,2 |
97,2 |
-3509,0 |
-97,3 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
598,7 |
0,0 |
-598,7 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
1693,1 |
1513,5 |
-179,6 |
-10,6 |
|
ИТОГО: |
Х |
51001,1 |
46746,2 |
-4254,9 |
-8,3 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 48 323,8 тыс. рублей или 94,8% от сметных значений; за 2016г. – 43 575,2 тыс.рублей или 93,2% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
14481,5 |
16570,0 |
+2088,5 |
+14,4 |
|
Прочие выплаты |
212 |
6,4 |
5,6 |
-0,8 |
-12,5 |
|
Услуги связи |
221 |
166,6 |
171,6 |
+5,0 |
+3,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
446,6 |
800,7 |
+354,1 |
+79,3 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
507,3 |
674,9 |
+167,6 |
+33,0 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
1157,4 |
623,1 |
-534,3 |
-46,2 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
470,1 |
371,8 |
-98,3 |
-20,9 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
26077,1 |
22911,3 |
-3095,8 |
-11,9 |
|
Прочие расходы |
290 |
3599,3 |
95,5 |
-3503,8 |
-97,3 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
39,2 |
0,0 |
-39,2 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
1372,3 |
1350,7 |
-21,6 |
-1,6 |
|
ИТОГО: |
Х |
48323,8 |
43575,2 |
-4748,6 |
-9,8 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0901 |
Стационарная медицинская помощь |
7592,3 |
7229,3 |
95,2 |
7676,8 |
6426,5 |
83,7 |
-11,1 |
|
0902 |
Амбулаторная помощь |
16731,3 |
16150,7 |
96,5 |
15863,2 |
14534,1 |
91,6 |
-10,0 |
|
0904 |
Скорая медицинская помощь |
1082,0 |
1011,6 |
93,5 |
14,0 |
14,0 |
100 |
-98,6 |
|
0909 |
Другие вопросы в области здравоохранения |
23424,9 |
21801,4 |
93,1 |
20435,4 |
19863,2 |
97,2 |
-8,9 |
|
1003 |
Социальное обеспечение населения |
1700,2 |
1685,5 |
99,1 |
1815,7 |
1796,3 |
98,9 |
+6,6 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
470,5 |
445,3 |
94,6 |
941,1 |
941,1 |
100 |
+111,3 |
|
|
Итого расходов: |
51001,1 |
48323,8 |
94,8 |
46746,2 |
43575,2 |
93,2 |
-9,8 |
Исполнение бюджетных назначений по МКУ «Управление здравоохранения г.Белово» в 2015 году составило 48 323,8 тыс. рублей или 94,8% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 43 575,2 тыс. рублей или 93,2% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчет об исполнении бюджета бюджетной отчетности. При общем уменьшении плановых значений бюджета за 2016 год к уровню 2015 года, по некоторым разделам и подразделам произошло увеличение плановых показателей и их исполнение. Так, по оплате труда и начислениям по выплатам по оплате труда плановые показатели в 2016 году увеличились на 2142,6 тыс.рублей или на 14,5%, их исполнение - на 2088,5 тыс.рублей или на 14,4%; плановые показатели по транспортным услугам в 2016 году увеличились на 328,9 тыс.рублей или на 69,7%, их исполнение - на 354,1 тыс.рублей или на 79,3%; плановые показатели по коммунальным услугам в 2016 году увеличились на 105,9 тыс.рублей или на 18,6%, их исполнение - на 167,6 тыс.рублей или на 33%. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 90,2%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 62,1 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 9,1 тыс.рублей;
-счет 206.25 «Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества» - 1,2 тыс.рублей;
-счет 206.26 «Расчеты по авансам по прочим работам и услугам» - 46,5 тыс.рублей;
-счет 206.34 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов» - 5,3 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность отсутствует.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015г. (на 01.01.2016г.) составил 1696,5 тыс. рублей. На 01.01.2017г. (за 2016г.) кредиторская задолженность отсутствует.
Общий объем кредиторской задолженности за 2016г. уменьшился на 1696,5 тыс.рублей или на 100 % по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
986,7
|
0,0
|
-986,7
|
-100
|
|
Прочие выплаты |
212 |
0,1 |
0,0 |
-0,1 |
-100 |
|
Услуги связи |
221 |
1,6 |
0,0 |
-1,6 |
-100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
48,2 |
0,0 |
-48,2 |
-100 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
277,6 |
0,0 |
-277,6 |
-100 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
56,7 |
0,0 |
-56,7 |
-100 |
|
Прочие расходы |
290 |
4,7 |
0,0 |
-4,7 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
320,9 |
0,0 |
-320,9 |
-100 |
|
ИТОГО: |
Х |
1696,5 |
0,0 |
-1696,5 |
-100 |
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности МКУ «Управления здравоохранения г.Белово» согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
8. МУ «Управление культуры и кино г. Белово» (код главы 913)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В нарушение с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе без перечня прилагаемых форм.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164); за 2016г. отсутствуют Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164). В нарушение п.167 Инструкции №191н Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) за 2015г. представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12); за 2016г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170.2 за 2015 и 2016гг. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За МУ «Управление культуры и кино г.Белово» закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 913). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 7 848,6 тыс. рублей при плановых назначениях в сумме 8 323,0 тыс. рублей, или 94,3 % от годовых назначений; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 8 043,1 тыс.рублей при плановых значениях 8 377,0 тыс.рублей или 96% от годовых значений, что больше исполнения по доходам за 2015г. на 194,5 тыс.рублей или на 2,5%. Исполнение по доходам по данным годовой отчетности за 2015 и 2016гг. (ф. 0503127) представлено в таблице.
|
Наименование |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2015г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2015г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2016г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2016г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
|
Всего доходов |
8323,0 |
7848,6 |
94,3 |
8377,0 |
8043,1 |
96,0 |
+2,5 |
|
1 13 02994 04 0000 130 - прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов |
4,0 |
4,0 |
100 |
0,0 |
0,0 |
|
-100 |
|
20202999 04 0000 151 – прочие субсидии бюджетам городских округов |
8279,0 |
7804,6 |
94,3 |
8342,0 |
8008,1 |
96,0 |
+2,6 |
|
20204025 04 0000 151 – межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам городских округов на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований |
40,0 |
40,0 |
100 |
35,0 |
35,0 |
100 |
-12,5 |
МУ «Управление культуры и кино г.Белово» является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
07 00 «Образование»;
08 00 «Культура, кинематография»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам МУ «Управление культуры и кино г.Белово» был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 196 793,0 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 192 650,2,0 тыс.рублей, что меньше бюджетной сметы на 2015г. на 7 142,8 тыс.рублей или на 3,6% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 202 617,1 тыс.рублей; на 2016г. - 199 405,2 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
16987,0 |
16804,8 |
-182,2 |
-1,1 |
|
Прочие выплаты |
212 |
1,0 |
10,2 |
+9,2 |
92 |
|
Услуги связи |
221 |
300,0 |
229,0 |
-71,0 |
-23,7 |
|
Транспортные услуги |
222 |
2,0 |
0,0 |
-2,0 |
-100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
420,0 |
400,0 |
-20,0 |
-4,8 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
469,9 |
655,0 |
+185,1 |
+39,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
1084,5 |
924,0 |
-160,5 |
-14,8 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
181485,4 |
178745,8 |
-2739,6 |
-1,5 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
0,0 |
439,3 |
+439,3 |
+100 |
|
Пенсии, пособия, выплачива-емые организациями сектора государственного управления |
263 |
0,0 |
9,2 |
+9,2 |
+100 |
|
Прочие расходы |
290 |
998,3 |
419,9 |
-578,4 |
-58,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
144,0 |
137,0 |
-7,0 |
-4,9 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
725,0 |
631,0 |
-94,0 |
-13,0 |
|
ИТОГО: |
Х |
202617,1 |
199405,2 |
-3211,9 |
-1,6 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 48 323,8 тыс. рублей или 94,8% от сметных значений; за 2016г. – 43 575,2 тыс.рублей или 93,2% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
16767,5 |
16410,8 |
-356,7 |
-2,1 |
|
Прочие выплаты |
212 |
0,5 |
8,6 |
+8,1 |
162 |
|
Услуги связи |
221 |
217,9 |
209,0 |
-8,9 |
-4,1 |
|
Транспортные услуги |
222 |
1,6 |
0,0 |
-1,6 |
-100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
356,8 |
325,3 |
-31,5 |
-8,8 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
455,9 |
615,8 |
+159,9 |
+35,1 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
1066,2 |
830,6 |
-235,6 |
-22,1 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
241 |
178452,1 |
173713,8 |
-4838,3 |
-2,7 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
0,0 |
439,3 |
+439,3 |
+300 |
|
Пенсии, пособия, выплачива-емые организациями сектора государственного управления |
263 |
0,0 |
9,2 |
+9,2 |
+100 |
|
Прочие расходы |
290 |
988,6 |
414,9 |
-573,7 |
-58,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
143,2 |
89,2 |
-54,0 |
-37,7 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
601,4 |
553,0 |
-48,4 |
-8,1 |
|
ИТОГО: |
Х |
199051,7 |
193619,5 |
-5432,2 |
-2,7 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0702 |
Общее образование |
56145,4 |
55810,6 |
99,4 |
55845,2 |
54384,7 |
97,4 |
-2,6 |
|
0801 |
Культура |
136735,1 |
133705,8 |
97,8 |
133728,4 |
129675,1 |
97,0 |
-3,0 |
|
0804 |
Другие вопросы в области культуры, кинематографии |
8929,6 |
8729,2 |
97,8 |
8822,3 |
8550,3 |
96,9 |
-2,0 |
|
1003 |
Социальное обеспечение населения |
467,0 |
467,0 |
100 |
439,3 |
439,3 |
100 |
-5,9 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
140,0 |
139,2 |
99,4 |
80,0 |
80,0 |
100 |
-42,5 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
200,0 |
200,0 |
100 |
100,0 |
100,0 |
100 |
-50,0 |
|
1202 |
Периодическая печать и издательства |
|
|
|
390,0 |
390,0 |
100 |
+100 |
|
|
Итого расходов: |
202617,1 |
199051,8 |
98,2 |
199405,2 |
193619,4 |
97,1 |
-2,7 |
Исполнение бюджетных назначений по МУ «Управление культуры и кино г.Белово» в 2015 году составило 199 051,8 тыс. рублей или 98,2% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 193 619,4 тыс. рублей или 97,1% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчет об исполнении бюджета бюджетной отчетности. Уменьшение плановых значений бюджета и их исполнение за 2016 год к уровню 2015 года произошло по всем разделам бюджета. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 97,3%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. На 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность отсутствует. По состоянию на 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 24,6 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 2,8 тыс.рублей;
-счет 206.26 «Расчеты по авансам по прочим работам и услугам» - 13,2 тыс.рублей;
-счет 206.34 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов» - 4,0 тыс.рублей;
-счет 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование» (на оплату листка нетрудоспособности) - 4,6 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. составил:
- на 01.01.2016г. – 599,7 тыс. рублей;
- на 01.01.2017г. - 1396,2 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2016г. увеличился на 796,5 тыс. рублей или в 1,3 раза по сравнению с предыдущим периодом.
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе резерв на отпуск |
211, 213 |
539,0 322,7 |
1178,5 781,7 |
+639,5 +459 |
+118,6 +142,2 |
|
Услуги связи |
221 |
0,0 |
6,9 |
+6,9 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
8,8 |
54,6 |
+45,8 |
+520 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
|
21,1 |
+21,1 |
+100 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
8,8 |
81,3 |
+72,8 |
+823 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
|
43,0 |
+43,0 |
+100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
43,1 |
10,8 |
-32,3 |
-74,9 |
|
ИТОГО: |
Х |
599,7 |
1396,2 |
+796,5 |
+132,8 |
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности МУ «Управления культуры и кино г.Белово» согласно представленного годового бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
9. Контрольно-счетная палата Беловского городского округа (код главы 910)
Контрольно-счётная палата Беловского городского округа (далее – КСП БГО) зарегистрирована в качестве юридического лица 25 мая 2016 года в соответствии с Уставом Беловского городского округа и Решением Совета народных депутатов Беловского городского округа от 25.02.2016 № 38/228-н «О создании Контрольно-счётной палаты Беловского городского округа». В связи с этим бюджетная отчетность за 2016г. КСП БГО представлена за 2 полугодие 2016г.
Годовая бюджетная отчетность за 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном и пронумерованном виде, с оглавлением, с перечнем прилагаемых форм.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2016г., соответствуют показателям, утвержденным решением Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
КСП БГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделу классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы», по подразделу:
01 06 «Другие вопросы в области социальной политики».
Объем бюджетных ассигнований по расходам КСП БГО на 2016г. составил 1 774,3 тыс.рублей, исполнение бюджета составило 1 740,7 тыс. рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., |
Удельный вес, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
1024,3 |
1023,6 |
0,7 |
99,9 |
|
Прочие выплаты |
212 |
45,5 |
41,8 |
3,7 |
91,9 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
219,4 |
216,4 |
3,0 |
98,6 |
|
Прочие расходы |
290 |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
50,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
467,6 |
442,5 |
25,1 |
94,6 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
17,3 |
16,3 |
1,0 |
94,2 |
|
ИТОГО: |
Х |
1774,3 |
1740,7 |
33,6 |
98,1 |
Исполнение бюджетных назначений по КСП БГО в 2016 году составило 1 740,7 тыс. рублей или 98,1% от утвержденных плановых показателей и соответствует показателям бюджетной отчетности за 2016г. Показатели Отчета о движении денежных средств (ф.0503123), Отчет о бюджетных обязательствах (ф.0503128) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность в сумме 45,7 тыс.рублей по состоянию на 01.01.2017г. образовалась в результате авансовых платежей по прочим работам и услугам (счет 206.26). Кредиторская задолженность на 01.01.2017г. составила 0,6 тыс.рублей за счет задолженности по оплате труда.
Нереальной к взысканию (просроченной) дебиторской и кредиторской задолженности КСП БГО согласно представленного бюджетного отчета не имеет.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
10. Территориальное управление пгт.Грамотеино Администрации Беловского городского округа (код главы 922)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123); за 2015, 2016гг. отсутствуют Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса (ф.0503161), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164), Пояснительная записка (ф.0503160) с приложениями, Сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175), Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета (ф.0503178), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387). В нарушение п.34 Инструкции №191н за 2015г. в Справке по консолидируемым расчетам (.0503125) отсутствуют данные о контрагентах по консолидируемым расчетам (ИНН, коды главы по БК, по ОКТМО, элемента бюджета). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12); за 2016г. ф.0503169 не содержит данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170 за 2015г. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнен раздел 2 «Причины изменений». В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За ТУ пгт.Грамотеино АБГО закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 922). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 64,0 тыс. рублей при плановых назначениях в сумме 130,0 тыс. рублей, или 49,2 % от годовых назначений; на 2016 год получение доходов не планировалось, исполнение доходов бюджета составило 12,0 тыс.рублей, что меньше исполнения по доходам за 2015г. на 52,0 тыс.рублей или на 81,3%. Исполнение по доходам по данным годовой отчетности за 2015 и 2016гг. (ф. 0503127) представлено в таблице:
|
Наименование |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2015г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2015г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Утверждено бюджетных назначений по росписи на 2016г., тыс.руб. |
Исполнение (ф. 503127) за 2016г., тыс.руб. |
В % от Утвержденного плана |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
|
Всего доходов |
130,0 |
64,0 |
49,2 |
0,0 |
12,0 |
0,0 |
-81,3 |
|
20704050 04 0009 180 – прочие доходы |
130,0 |
64,0 |
49,2 |
0,0 |
12,0 |
0,0 |
-81,3 |
ТУ пгт.Грамотеино АБГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
02 00 «Национальная оборона»;
05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
08 00 «Культура, кинематография»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам ТУ пгт.Грамотеино АБГО был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 6 427,9 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 6 239,0 тыс.рублей, что меньше бюджетных назначений на 2015г. на 188,9 тыс.рублей или на 2,9% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 7 064,4 тыс.рублей; на 2016г. - 7 250,7 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
4961,7 |
4756,1 |
-205,6 |
-4,1 |
|
Услуги связи |
221 |
100,9 |
103,0 |
+2,1 |
+2,1 |
|
Транспортные услуги |
222 |
0,0 |
65,2 |
+65,2 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
240,0 |
252,0 |
+12,0 |
+5,0 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
408,5 |
536,8 |
+128,3 |
+31,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
407,7 |
519,8 |
+112,1 |
+27,5 |
|
Прочие расходы |
290 |
38,1 |
108,8 |
+70,7 |
+185,6 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
76,0 |
99,8 |
+23,8 |
+31,3 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
831,5 |
809,2 |
-22,3 |
-2,7 |
|
ИТОГО: |
Х |
7064,4 |
7250,7 |
+186,3 |
+2,6 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 6 977,0 тыс. рублей или 98,8% от плановых значений; за 2016г. – 6 813,3 тыс.рублей или 94,0% (таблица №2).
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
4938,7 |
4622,8 |
-315,9 |
-6,4 |
|
Услуги связи |
221 |
97,9 |
84,8 |
-13,1 |
-13,4 |
|
Транспортные услуги |
222 |
0,0 |
65,2 |
+65,2 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
240,0 |
221,9 |
-18,1 |
-7,5 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
408,5 |
496,7 |
+88,2 |
+21,6 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
382,8 |
488,5 |
+105,7 |
+27,6 |
|
Прочие расходы |
290 |
34,8 |
80,7 |
+45,9 |
+131,9 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
76,0 |
49,7 |
-26,3 |
-34,6 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
798,3 |
703,0 |
-95,3 |
-11,9 |
|
ИТОГО: |
Х |
6977,0 |
6813,3 |
-163,7 |
-2,3 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0104 |
Функционирование местных администраций |
4666,5 |
4588,9 |
98,3 |
4702,3 |
4347,1 |
92,4 |
-5,3 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
1227,9 |
1218,1 |
99,2 |
1288,9 |
1253,9 |
97,3 |
+2,9 |
|
0203 |
Мобилизационная вневойсковая подготовка |
551,4 |
551,4 |
100 |
503,5 |
503,5 |
100 |
-8,7 |
|
0503 |
Благоустройство |
416,0 |
416,0 |
100 |
495,7 |
452,3 |
91,2 |
+8,0 |
|
0801 |
Культура |
90,2 |
90,2 |
100 |
86,9 |
84,2 |
96,9 |
-6,7 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
42,4 |
42,4 |
100 |
73,4 |
73,4 |
100 |
+42,2 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
70,0 |
70,0 |
100 |
100 |
98,9 |
98,9 |
+29,2 |
|
|
Итого расходов: |
7064,4 |
6977,0 |
98,8 |
7250,7 |
6813,3 |
94,0 |
-2,3 |
Исполнение бюджетной сметы по ТУ пгт.Грамотеино АБГО в 2015 году составило 6 977,0 тыс. рублей или 98,8% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 6 813,3 тыс. рублей или 94,0% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчет об исполнении бюджета бюджетной отчетности. При общем увеличении плановых значений бюджетной сметы за 2016 год к уровню 2015 года на 244,3 тыс.рублей или на 3,4%, по некоторым разделам и подразделам произошло уменьшение плановых показателей и их исполнение. Так, по подразделу «Мобилизационная и вневойсковая подготовка» плановые показатели и их исполнение в 2016 году уменьшились на 47,9 тыс.рублей или на 8,7%. По подразделу 0104 «Функционирование местных администраций» плановые показатели в 2016 году увеличились на 35,8 тыс.рублей или на 1,0%, их исполнение уменьшилось на 241,8 тыс.рублей или на 5,3%. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 97,7%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления Администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 207,7 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.21 «Расчеты по авансам по услугам связи» - 5,9 тыс.рублей;
-счет 206.25 «Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества» - 0,9 тыс.рублей;
-счет 206.26 «Расчеты по авансам по прочим работам и услугам» - 102,0 тыс.рублей;
-счет 206.34 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов» - 91,2 тыс.рублей;
-счет 303.05 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» - 7,7 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 8,7 тыс.рублей, в том числе:
-счет 206.21 «Расчеты по авансам по услугам связи» - 2,2 тыс.рублей;
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 1,9 тыс.рублей;
-счет 206.25 «Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества» - 0,9 тыс.рублей;
-счет 206.26 «Расчеты по авансам по прочим работам и услугам» - 3,7 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015г. составил:
- на 01.01.2016г. – 14,7 тыс. рублей;
- на 01.01.2017г. - 169,1 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2016г. увеличился на 154,4 тыс.рублей или в 11,5 раза по сравнению с предыдущим периодом (таблица №4).
Таблица №4
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кредиторская задолженность за 2015г,, тыс. руб. |
Кредиторская задолженность за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе резерв на отпуск |
211, 213 |
1,4 0,0 |
157,1 45,1 |
+155,7 +45,1 |
+11121 +100 |
|
Услуги связи |
221 |
0,0 |
2,5 |
+2,5 |
+100 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
1,0 |
1,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прочие расходы |
290 |
0,9 |
1,0 |
+0,1 |
+11,1 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
11,4 |
7,5 |
-3,9 |
-34,2 |
|
ИТОГО: |
Х |
14,7 |
169,1 |
+154,4 |
+1050 |
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
11. ТУ микрорайона Бабанаково Администрации Беловского городского округа (код главы 929)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123); за 2015, 2016гг. отсутствуют Пояснительная записка (ф.0503160) с приложениями, Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса (ф.0503161), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164), Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя средств бюджета (ф.0503178); за 2016г. отсутствуют Отчет об исполнении бюджета Главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503127), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12); за 2016г. ф.0503169 не содержит данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170 за 2015г. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнен раздел 2 «Причины изменений». В нарушение п.170.2 за 2015г. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За ТУ микрорайона Бабанаково АБГО закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 929). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 39,5 тыс. рублей; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 40,0 тыс.рублей, что больше исполнения по доходам за 2015г. на 0,5 тыс.рублей или на 1,3%.
ТУ пгт.Бабанаково АБГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
08 00 «Культура, кинематография»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам ТУ пгт.Бабанаково АБГО был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 6 414,2 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 6 264,7 тыс.рублей, что меньше бюджетных назначений на 2015г. на 149,5 тыс.рублей или на 2,3% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 8 005,5 тыс.рублей; на 2016г. - 7 976,8 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
5384,8 |
5335,2 |
-49,6 |
-0,9 |
|
Прочие выплаты |
212 |
0,6 |
1,2 |
+0,6 |
+100 |
|
Услуги связи |
221 |
111,2 |
96,7 |
-14,5 |
-13,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
|
99,7 |
+99,7 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
580,0 |
530,0 |
+50,0 |
+8,6 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
414,2 |
263,4 |
-150,8 |
-36,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
852,8 |
998,8 |
+146,0 |
+17,1 |
|
Прочие расходы |
290 |
270,6 |
276,1 |
+5,5 |
+2,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
67,6 |
6,7 |
-60,9 |
-90,1 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
323,7 |
369,0 |
+45,3 |
+14,0 |
|
ИТОГО: |
Х |
8005,5 |
7976,8 |
-28,7 |
-0,4 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 7 718,7 тыс. рублей или 96,4% от сметных значений; за 2016г. – 7 903,6 тыс.рублей или 99,0% (таблица №2). При общем уменьшении бюджетных назначений по расходам на содержание ТУ микрорайона Бабанаково АБГО на 2016г. по сравнению с 2015г. на 28,7 тыс.рублей или на 0,4%, исполнение бюджетных назначений в 2016г. увеличилось по сравнению с 2015г. на 184,9 тыс.рублей или на 2,4%.
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
5191,7 |
5262,0 |
+70,3 |
+1,4 |
|
Прочие выплаты |
212 |
0,6 |
1,2 |
+0,6 |
+100 |
|
Услуги связи |
221 |
111,2 |
96,7 |
-14,5 |
-13,0 |
|
Транспортные услуги |
222 |
|
99,7 |
+99,7 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
523,7 |
530,0 |
+6,3 |
+1,2 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
411,7 |
263,4 |
-148,3 |
-36,0 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
848,6 |
998,8 |
+150,2 |
+17,7 |
|
Прочие расходы |
290 |
250,2 |
276,1 |
+25,9 |
+10,4 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
67,6 |
6,7 |
-60,9 |
-90,1 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
313,4 |
369,0 |
+55,6 |
+17,7 |
|
ИТОГО: |
Х |
7718,7 |
7903,6 |
+184,9 |
+2,4 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0104 |
Функционирование местных администраций |
4805,0 |
4619,1 |
96,1 |
4663,0 |
4624,7 |
99,2 |
+0,1 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
2470,9 |
2373,3 |
96,0 |
2651,8 |
2616,9 |
98,7 |
+10,3 |
|
0203 |
Мобилизационная вневойсковая подготовка |
|
|
|
|
|
|
|
|
0503 |
Благоустройство |
307,6 |
304,3 |
98,9 |
250,0 |
250,0 |
100 |
-17,8 |
|
0801 |
Культура |
130,0 |
130,0 |
100 |
126,0 |
126,0 |
100 |
-3,1 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
56,0 |
56,0 |
100 |
87,0 |
87,0 |
100 |
+55,4 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
236,0 |
236,0 |
100 |
199,0 |
199,0 |
100 |
-15,7 |
|
|
Итого расходов: |
8005,5 |
7718,7 |
96,4 |
7976,8 |
7903,6 |
99,1 |
+2,4 |
Исполнение бюджетных назначений по ТУ микрорайона Бабанаково АБГО в 2015 году составило 7 718,7 тыс. рублей или 96,4% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 7 903,6 тыс. рублей или 99,1% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчета об исполнении бюджета бюджетной отчетности. При общем увеличении плановых значений бюджета за 2016 год к уровню 2015 года на 28,7 тыс.рублей или на 0,4%, по некоторым разделам и подразделам произошло уменьшение плановых показателей и их исполнение. Так, по подразделу 0104 «Функционирование местных администраций» плановые показатели в 2016 году уменьшились на 142,0 тыс.рублей или на 3,0%; по подразделу 0503 «Благоустройство» - на 57,6 тыс.рублей или на 18,7%; по подразделу 1201 «Телевидение и радиовещание» - на 37,0 тыс.рублей или на 15,7%. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 102,4%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 15,8 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.21 «Расчеты по авансам по услугам связи» - 3,8 тыс.рублей;
-счет 206.34 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов» - 12,0 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 16,1 тыс.рублей, в том числе:
-счет 206.21 «Расчеты по авансам по услугам связи» - 1,4 тыс.рублей;
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 1,9 тыс.рублей;
-счет 206.34 «Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов» - 6,6 тыс.рублей.
-счет 303.02 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование» (на оплату листка нетрудоспособности) - 6,2 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015г. по состоянию на 01.01.2016г. составил 308,2 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям на оплату труда – 257,6 тыс.рублей и по коммунальным услугам – 50,6 тыс.рублей; за 2016г. по состоянию на 01.01.2017г. общая кредиторская задолженность сложилась из кредиторской задолженности по оплате труда и начислениям по оплате труда в сумме 313,0 тыс.рублей.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
12. ТУ пгт.Бачатский администрации Беловского городского округа (код главы 924)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением и перечнем форм.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Информация о дебиторской и кредиторской задолженности по расходам; за 2016г. отсутствуют Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164); за 2015 и 2016гг. отсутствует Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387). В нарушение п.167 Инструкции №191н за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170 за 2015г. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнен раздел 2 «Причины изменений». В нарушение п.170.2 за 2015 и 2016гг. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.176 за 2015г. в Пояснительной записке (ф.0503160) отсутствуют сводные таблицы №6, 7; за 2016г. Пояснительная записка (ф.0503160) представлена без приложений. В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За ТУ пгт. Бачатский АБГО закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 924). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 185,5 тыс. рублей; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 291,0 тыс.рублей, что больше исполнения по доходам за 2015г. на 105,5 тыс.рублей или на 56,9%.
ТУ пгт.Бачатский АБГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
02 00 «Национальная оборона»;
05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
08 00 «Культура, кинематография»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам ТУ пгт.Бачатский АБГО был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 6 447,8 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 5 852,9 тыс.рублей, что меньше бюджетных назначений на 2015г. на 594,9 тыс.рублей или на 9,2% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 7 795,2 тыс.рублей; на 2016г. - 7 354,4 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
5385,1 |
5039,6 |
-345,5 |
-6,4 |
|
Услуги связи |
221 |
75,0 |
67,0 |
-8,0 |
-10,7 |
|
Транспортные услуги |
222 |
|
33,4 |
+33,4 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
122,8 |
140,1 |
+17,3 |
+14,1 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
893,0 |
344,9 |
-548,1 |
-61,4 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
734,6 |
989,5 |
+254,9 |
+34,7 |
|
Прочие расходы |
290 |
141,2 |
199,2 |
+58,0 |
+41,1 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
96,4 |
212,4 |
+116,0 |
+120,3 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
347,1 |
328,3 |
-18,8 |
-5,4 |
|
ИТОГО: |
Х |
7795,2 |
7354,4 |
-440,8 |
-5,7 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 7 718,7 тыс. рублей или 96,4% от сметных значений; за 2016г. – 7 903,6 тыс.рублей или 99,0% (таблица №2). При общем уменьшении бюджетных назначений по расходам на содержание ТУ пгт. Бачатский АБГО на 2016г. по сравнению с 2015г. на 440,8 тыс.рублей или на 5,7%, исполнение бюджетных назначений в 2016г. уменьшилось по сравнению с 2015г. на 553,7 тыс.рублей или на 7,2%.
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
5312,1 |
4888,8 |
-423,3 |
-8,0 |
|
Услуги связи |
221 |
74,6 |
65,2 |
-9,4 |
-12,6 |
|
Транспортные услуги |
222 |
|
33,4 |
+33,4 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
122,7 |
139,4 |
+16,7 |
+13,6 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
891,8 |
325,6 |
-566,2 |
-63,5 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
729,0 |
978,1 |
+249,1 |
+34,2 |
|
Прочие расходы |
290 |
140,6 |
191,0 |
+50,4 |
+35,8 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
95,2 |
212,4 |
+117,2 |
+123,1 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
344,5 |
322,9 |
-21,6 |
-6,3 |
|
ИТОГО: |
Х |
7710,5 |
7156,8 |
-553,7 |
-7,2 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0104 |
Функционирование местных администраций |
4549,3 |
4496,6 |
98,8 |
4159,3 |
4051,6 |
97,4 |
-9,9 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
1744,6 |
1714,2 |
98,3 |
1852,5 |
1783,5 |
96,3 |
+4,0 |
|
0203 |
Мобилизационная вневойсковая подготовка |
551,4 |
551,4 |
100 |
502,5 |
502,5 |
100 |
-8,9 |
|
0503 |
Благоустройство |
726,5 |
724,9 |
99,8 |
584,1 |
563,3 |
96,4 |
-22,3 |
|
0801 |
Культура |
81,0 |
81,0 |
100 |
78,6 |
78,6 |
100 |
-3,0 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
42,4 |
42,4 |
100 |
77,4 |
77,4 |
100 |
+82,5 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
100,0 |
100,0 |
100 |
100,0 |
99,9 |
99,9 |
-0,1 |
|
|
Итого расходов: |
7795,2 |
7710,5 |
98,9 |
7354,4 |
7156,8 |
97,3 |
-7,2 |
Исполнение бюджетных назначений по ТУ пгт.Бачатский АБГО в 2015 году составило 7 710,5 тыс. рублей или 98,9% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 7 156,8 тыс. рублей или 97,3% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчета об исполнении бюджета бюджетной отчетности. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 92,8%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 7,1 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 1,3 тыс.рублей;
-счет 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 5,8 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 14,8 тыс.рублей, в том числе:
-счет 206.21 «Расчеты по авансам по услугам связи» - 1,4 тыс.рублей;
-счет 206.23 «Расчеты по авансам по коммунальным услугам» - 0,7 тыс.рублей;
-счет 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 12,7 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015г. по состоянию на 01.01.2016г. составил 271,3 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям на оплату труда – 270,2 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы – 1,1 тыс.рублей; за 2016г. по состоянию на 01.01.2017г. общая кредиторская задолженность составила 303,0 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям по оплате труда в сумме 298,4 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы – 4,6 тыс.рублей.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
13. ТУ пгт.Инской Администрации Беловского городского округа (код главы 926)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением и перечнем форм.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Пояснительная записка (ф.0503160); за 2015 и 2016гг. отсутствуют Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса (ф.0503161); за 2016г. отсутствует Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387). В нарушение п.34 Инструкции №191н за 2015г. в Справке по консолидируемым расчетам (.0503125) отсутствуют данные о контрагентах по консолидируемым расчетам (ИНН, коды главы по БК, по ОКТМО, элемента бюджета). В нарушение п.167 за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170 за 2015г. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнен раздел 2 «Причины изменений». В нарушение п.170.2 за 2015 и 2016гг. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года. В нарушение п.176 за 2016г. в Пояснительной записке (ф.0503160) не заполнены сводные таблицы №№ 2-7.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За ТУ пгт. Инской АБГО закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 926). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 240,7 тыс. рублей; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 165,5 тыс.рублей, что меньше исполнения по доходам за 2015г. на 75,2 тыс.рублей или на 31,2%.
ТУ пгт.Инской АБГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
02 00 «Национальная оборона»;
05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
08 00 «Культура, кинематография»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам ТУ пгт.Инской АБГО был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 6 227,5 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 6 329,7 тыс.рублей, что больше бюджетных назначений на 2015г. на 102,2 тыс.рублей или на 1,6% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 7 051,2 тыс.рублей; на 2016г. - 7 000,0 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
4758,5 |
4533,9 |
-224,6 |
-4,7 |
|
Услуги связи |
221 |
70,8 |
67,8 |
-3,0 |
-4,2 |
|
Транспортные услуги |
222 |
|
35,2 |
+35,2 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
130,0 |
160,0 |
+30,0 |
+23,1 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
565,2 |
778,3 |
+213,1 |
+37,7 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
432,8 |
473,6 |
+40,8 |
+9,4 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
|
10,0 |
+10,0 |
+100 |
|
Прочие расходы |
290 |
194,0 |
159,0 |
-35,0 |
-18,0 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
193,3 |
223,1 |
+29,8 |
+15,4 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
706,6 |
559,1 |
-147,5 |
-20,9 |
|
ИТОГО: |
Х |
7051,2 |
7000,0 |
-51,2 |
-0,7 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 6 712,3 тыс. рублей или 95,2% от сметных значений; за 2016г. – 6 800,3 тыс.рублей или 97,1% (таблица №2). При общем уменьшении бюджетных назначений по расходам на содержание ТУ пгт. Инской АБГО на 2016г. по сравнению с 2015г. на 51,2 тыс.рублей или на 0,7%, исполнение бюджета в 2016г. увеличилось по сравнению с 2015г. на 88,0 тыс.рублей или на 1,3%.
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
4610,1 |
4394,8 |
-215,3 |
-4,7 |
|
Услуги связи |
221 |
66,4 |
61,0 |
-5,4 |
-8,1 |
|
Транспортные услуги |
222 |
|
35,2 |
+35,2 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
118,9 |
154,7 |
+35,8 |
+30,1 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
525,5 |
769,0 |
+243,5 |
+46,3 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
410,7 |
465,8 |
+55,1 |
+13,4 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
|
10,0 |
+10,0 |
+100 |
|
Прочие расходы |
290 |
165,8 |
153,0 |
-12,8 |
-7,7 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
185,9 |
223,0 |
+37,1 |
+20,0 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
629,0 |
533,8 |
-95,2 |
-15,1 |
|
ИТОГО: |
Х |
6712,3 |
6800,3 |
+88,0 |
+1,3 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0104 |
Функционирование местных администраций |
4416,3 |
4178,7 |
94,6 |
4515,9 |
4349,9 |
96,3 |
+4,1 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
1160,5 |
1059,2 |
91,3 |
1137,3 |
1103,6 |
97,0 |
+4,2 |
|
0203 |
Мобилизационная вневойсковая подготовка |
576,4 |
576,4 |
100 |
518,1 |
518,1 |
100 |
-10,1 |
|
0503 |
Благоустройство |
615,0 |
615,0 |
100 |
625,0 |
625,0 |
100 |
+1,6 |
|
0801 |
Культура |
81,0 |
81,0 |
100 |
121,7 |
121,7 |
100 |
+50,2 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
42,0 |
42,0 |
100 |
82,0 |
82,0 |
100 |
+95,2 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
160,0 |
160,0 |
100 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-100, |
|
|
Итого расходов: |
7051,2 |
6712,3 |
95,2 |
7000,0 |
6800,3 |
97,1 |
+1,3 |
Исполнение бюджетных назначений по ТУ пгт.Инской АБГО в 2015 году составило 6 712,3 тыс. рублей или 95,2% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 6 800,3 тыс. рублей или 97,1% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчета об исполнении бюджета бюджетной отчетности. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 101,3%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления Администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 63,2 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» - 22,7 тыс.рублей;
-счет 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 40,5 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 11,6 тыс.рублей, в том числе:
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» - 11,4 тыс.рублей;
-счет 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 0,2 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015г. по состоянию на 01.01.2016г. составил 47,8 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям на оплату труда – 40,5 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы – 7,3 тыс.рублей; за 2016г. по состоянию на 01.01.2017г. общая кредиторская задолженность составила 147,8 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям по оплате труда в сумме 134,0 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы – 13,8 тыс.рублей.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
14. ТУ пгт.Новый Городок Администрации Беловского городского округа (код главы 925)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В соответствии с п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе в сброшюрованном виде, с оглавлением.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствуют Отчет о движении денежных средств (ф.0503123), Пояснительная записка (ф.0503160), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163); за 2016г. отсутствуют Пояснительная записка (ф.0503160), Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173). В нарушение п.162 Инструкции №191н за 2016г. в Сведениях об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163) не указаны причины внесенных уточнений (графа 5). В нарушение п.163 за 2015 и 2016гг. в Сведениях об исполнении бюджета (ф.0503164) не указаны причины причины отклонений от планового процента (графы 8,9). В нарушение п.167 за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170 за 2015г. в Сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173) не заполнен раздел 2 «Причины изменений». В нарушение п.170.2 за 2015 и 2016гг. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За ТУ пгт. Новый Городок АБГО закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 925). Согласно данным ф. 0503127 за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 34,5 тыс. рублей; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 10,0 тыс.рублей, что меньше исполнения по доходам за 2015г. на 24,5 тыс.рублей или на 71%.
ТУ пгт.Новый Городок АБГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
02 00 «Национальная оборона»;
05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
08 00 «Культура, кинематография»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам ТУ пгт.Новый Городок АБГО был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 7 433,4 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 7 251,6 тыс.рублей, что меньше бюджетных назначений на 2015г. на 181,8 тыс.рублей или на 2,4% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 7 991,2 тыс.рублей; на 2016г. - 8 047,6 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
5028,5 |
5194,4 |
+165,9 |
+3,3 |
|
Услуги связи |
221 |
115,1 |
122,9 |
+7,8 |
+6,3 |
|
Транспортные услуги |
222 |
134,2 |
318,8 |
+184,6 |
+137,6 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
306,6 |
287,8 |
-18,8 |
-6,1 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
1034,7 |
969,4 |
-65,3 |
-6,3 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
384,6 |
290,3 |
-94,3 |
-24,5 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
7,0 |
10,0 |
+3,0 |
+42,9 |
|
Прочие расходы |
290 |
106,8 |
129,5 |
+22,7 |
+21,3 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
100,9 |
78,9 |
-22,0 |
-21,8 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
772,8 |
645,6 |
-127,2 |
-16,5 |
|
ИТОГО: |
Х |
7991,2 |
8047,6 |
+56,4 |
+0,7 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 7 886,7 тыс. рублей или 98,7% от плановых значений; за 2016г. – 7 699,8 тыс.рублей или 95,7% (таблица №2). При общем увеличении бюджетных назначений по расходам на содержание ТУ пгт. Новый Городок АБГО на 2016г. по сравнению с 2015г. на 56,4 тыс.рублей или на 0,7%, исполнение бюджета в 2016г. уменьшилось по сравнению с 2015г. на 186,9 тыс.рублей или на 2,4%.
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
4978,8 |
5103,6 |
+124,8 |
+2,5 |
|
Услуги связи |
221 |
113,9 |
103,4 |
-10,5 |
-9,2 |
|
Транспортные услуги |
222 |
134,2 |
318,8 |
+184,6 |
+137,6 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
285,7 |
261,7 |
-24,0 |
-8,4 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
1034,7 |
913,2 |
-121,5 |
-11,7 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
373,0 |
262,0 |
-111,0 |
-29,8 |
|
Пособия по социальной помощи населению |
262 |
7,0 |
10,0 |
+3,0 |
+42,9 |
|
Прочие расходы |
290 |
106,8 |
129,5 |
+22,7 |
+21,3 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
98,0 |
62,7 |
-35,3 |
-36,0 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
754,6 |
534,9 |
-229,7 |
-30,4 |
|
ИТОГО: |
Х |
7886,7 |
7699,8 |
-186,9 |
-2,4 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0104 |
Функционирование местных администраций |
4740,2 |
4639,1 |
97,9 |
4731,3 |
4448,0 |
94,0 |
-4,1 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
1131,1 |
1127,7 |
99,7 |
1384,2 |
1355,8 |
97,9 |
+20,2 |
|
0203 |
Мобилизационная вневойсковая подготовка |
553,5 |
553,5 |
100 |
505,3 |
505,3 |
100 |
-8,7 |
|
0503 |
Благоустройство |
1288,6 |
1288,6 |
100 |
1210,0 |
1182,7 |
97,7 |
-8,2 |
|
0801 |
Культура |
105,0 |
105,0 |
100 |
122,6 |
113,8 |
92,8 |
+8,3 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
52,8 |
52,8 |
100 |
94,2 |
94,2 |
100 |
+39,4 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
120,0 |
120,0 |
100 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-100 |
|
|
Итого расходов: |
7991,2 |
7886,7 |
98,7 |
8047,6 |
7699,8 |
95,7 |
-2,4 |
Исполнение бюджетных назначений по ТУ пгт.Новый Городок АБГО в 2015 году составило 7 886,7 тыс. рублей или 98,7% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 7 699,8 тыс. рублей или 95,7% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчета об исполнении бюджета бюджетной отчетности. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 97,6%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) дебиторская задолженность составляет 97,3 тыс. рублей, в том числе:
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» - 29,4 тыс.рублей;
-счет 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 67,9 тыс.рублей.
На 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность составляет 19,6 тыс.рублей, в том числе:
-счет 206.00 «Расчеты по выданным авансам» - 16,5 тыс.рублей;
-счет 303.00 «Расчеты по платежам в бюджеты» - 3,1 тыс.рублей.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015г. по состоянию на 01.01.2016г. составил 87,3 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям на оплату труда – 43,9 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы – 43,4 тыс.рублей; за 2016г. по состоянию на 01.01.2017г. общая кредиторская задолженность составила 150,8 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям по оплате труда в сумме 89,9 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы – 60,9 тыс.рублей.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
15. ТУ Центрального района Администрации Беловского городского округа (код главы 928)
Годовая бюджетная отчетность Управления за 2015 и 2016гг. составлена в соответствии с п. 9 Инструкции № 191н - нарастающим итогом с начала года в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой. В нарушение п.4 Инструкции 191н годовая бюджетная отчетность представлена на бумажном носителе без оглавления и без перечня прилагаемых форм.
В нарушение п.11 Инструкции №191н, ст.264.1 Бюджетного кодекса РФ в годовом бюджетном отчете за 2015г. отсутствует Отчет о движении денежных средств (ф.0503123); за 2015 и 2016гг. отсутствуют Пояснительная записка (ф.0503160), Сведения о количестве подведомственных участников бюджетного процесса (ф.0503161), Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163); за 2016г. отсутствуют Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503127), Отчет об исполнении бюджета (ф.0503164), Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169), Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф.0503173), Справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта РФ (ф.0503387). В нарушение п.163 Инструкции №191н за 2015г. в Сведениях об исполнении бюджета (ф.0503164) не указаны причины отклонений от планового процента (графы 8,9). В нарушение п.167 за 2015г. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) представлены без отражения оборотов по увеличению (уменьшению) задолженности и не содержат данных о сумме дебиторской (кредиторской) задолженности за аналогичный период прошлого финансового года (графа 12). В нарушение п.170.2 за 2015г. в Сведениях о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175) не заполнены графы с 5 по 8 «Контрагент» и «Причина неисполнения». В нарушение п.150 за 2016г. в графе 5 раздела 1 "Поступления", раздела 2 "Выбытия" и раздела 3 "Изменение остатков средств" Отчета о движении денежных средств (ф. №0503123) не отражены показатели движения денежных средств за аналогичный период прошлого года. В нарушение ст.9, 10 Федерального закона № 402-ФЗ во всех формах годового отчета об исполнении бюджета за 2015г. отсутствует подпись главного бухгалтера.
Данные вступительных балансов ГРБС на начало 2016г. соответствуют аналогичным показаниям на конец 2015г. Показатели кассовых поступлений и выбытий в отчетности соответствуют выпискам казначейства.
Плановые показатели, указанные в годовой бюджетной отчетности за 2015, 2016 годы, соответствуют показателям, утвержденным решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015 год от 23.12.2014г. № 22/123 и на 2016 год от 24.12.2015г. №36/209 с учетом изменений, внесенных в ходе исполнения бюджета.
За ТУ Центрального района АБГО закреплены полномочия главного администратора доходов бюджета (код главы 928). Согласно данным ф. 0503127, Информации по доходам получателей средств бюджета за 2015 год доходы бюджета исполнены в сумме 90,9 тыс. рублей; за 2016 год исполнение доходов бюджета составило 40,0 тыс.рублей, что меньше исполнения по доходам за 2015г. на 50,9 тыс.рублей или на 56%.
ТУ Центрального района АБГО является главным распорядителем бюджетных средств по разделам классификации расходов бюджета:
01 00 «Общегосударственные вопросы»;
05 00 «Жилищно-коммунальное хозяйство»;
08 00 «Культура, кинематография»;
10 00 «Социальная политика»;
12 00 «Средства массовой информации».
Годовой объем бюджетных ассигнований по расходам ТУ Центрального района АБГО был утвержден решениями Совета народных депутатов Беловского городского округа на 2015г. в сумме 9 889,2 тыс. рублей; на 2016г. – в сумме 7 918,3 тыс.рублей, что меньше бюджетных назначений на 2015г. на 1 970,9 тыс.рублей или на 19,9% . В ходе исполнения годового бюджета были внесены изменения и лимиты бюджетных ассигнований на 2015г. составили 11 803,9 тыс.рублей; на 2016г. - 12 244,5 тыс.рублей (таблица №1).
Таблица №1
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Утвержденные лимиты на 2015г,, тыс. руб. |
Утвержденные лимиты на 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
Удельный вес, % («+» - увеличение лимитов; «-» -уменьшение лимитов) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
6028,0 |
5878,8 |
-149,2 |
-2,5 |
|
Услуги связи |
221 |
142,2 |
141,1 |
-1,1 |
-0,8 |
|
Транспортные услуги |
222 |
0,0 |
99,7 |
+99,7 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
292,0 |
276,5 |
-15,5 |
-5,3 |
|
Арендная плата за пользование имуществом |
224 |
82,5 |
66,0 |
-16,5 |
-20,0 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
509,1 |
407,6 |
-101,5 |
-19,9 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
4117,9 |
1493,6 |
-2624,3 |
-63,7 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
242 |
0,0 |
3352,7 |
+3352,7 |
+100 |
|
Прочие расходы |
290 |
173,9 |
214,4 |
+40,5 |
+23,3 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
12,0 |
0,0 |
-12,0 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
446,3 |
314,1 |
-132,2 |
-29,6 |
|
ИТОГО: |
Х |
11803,9 |
12244,5 |
+440,6 |
+3,7 |
Исполнение бюджетных ассигнований за 2015г. составило 10 920,2 тыс. рублей или 92,5% от сметных значений; за 2016г. – 12 094,3 тыс.рублей или 98,8% (таблица №2). При общем увеличении бюджетных назначений по расходам на содержание ТУ Центрального района АБГО на 2016г. по сравнению с 2015г. на 440,6 тыс.рублей или на 3,7%, исполнение бюджета в 2016г. увеличилось по сравнению с 2015г. на 1 174,1 тыс.рублей или на 10,8%.
Таблица №2
|
Наименование показателя |
КОСГУ |
Кассовые расходы за 2015г,, тыс. руб. |
Кассовые расходы за 2016г,, тыс. руб. |
Отклонения, тыс.руб., («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
Удельный вес, % («+» - увеличение; «-» -уменьшение) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда |
211, 213 |
5917,5 |
5728,6 |
-188,9 |
-3,2 |
|
Услуги связи |
221 |
139,0 |
141,1 |
+2,1 |
+1,5 |
|
Транспортные услуги |
222 |
0,0 |
99,7 |
+99,7 |
+100 |
|
Коммунальные услуги |
223 |
285,5 |
276,5 |
-9,0 |
-3,2 |
|
Арендная плата за пользование имуществом |
224 |
77,0 |
66,0 |
-11,0 |
-14,3 |
|
Услуги по содержанию имущества |
225 |
437,1 |
407,6 |
-29,5 |
-6,7 |
|
Прочие работы, услуги |
226 |
3434,0 |
1493,6 |
-1940,4 |
-56,5 |
|
Безвозмездные перечисления организациям |
242 |
0,0 |
3352,7 |
+3352,7 |
+100 |
|
Прочие расходы |
290 |
172,0 |
214,4 |
+42,4 |
+24,7 |
|
Увеличение стоимости основных средств |
310 |
11,8 |
0,0 |
-11,8 |
-100 |
|
Увеличение стоимости материальных запасов |
340 |
446,3 |
314,1 |
-132,2 |
-29,6 |
|
ИТОГО: |
Х |
10920,2 |
12094,3 |
+1174,1 |
+10,8 |
Анализ исполнения бюджетных назначений по расходам в 2015 и 2016 годах в разрезе подразделов бюджетной классификации характеризуется следующими данными:
Таблица №3
|
Код под раздела |
Наименование подраздела |
2015г. |
2016г. |
|||||
|
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2015г. |
Лимиты бюджетных обязательств (план), тыс.руб. |
Кассовые выплаты (факт), тыс.руб. |
% испол-нения к плану 2016г. |
Темпы роста (снижения) к факту 2015г. |
||
|
0104 |
Функционирование местных администраций |
5044,2 |
4923,9 |
97,6 |
4840,4 |
4732,2 |
97,8 |
-3,9 |
|
0113 |
Другие общегосударственные вопросы |
6231,6 |
5468,2 |
87,7 |
6805,5 |
6763,5 |
99,4 |
+19,2 |
|
0503 |
Благоустройство |
230,2 |
230,2 |
100 |
261,2 |
261,2 |
100 |
+11,9 |
|
0801 |
Культура |
66,5 |
66,5 |
100 |
64,5 |
64,5 |
100 |
-3,0 |
|
1006 |
Другие вопросы в области социальной политики |
46,4 |
46,4 |
100 |
83,0 |
83,0 |
100 |
+44,1 |
|
1201 |
Телевидение и радиовещание |
185,0 |
185,0 |
100 |
99,9 |
99,9 |
100 |
-46,0 |
|
1202 |
Периодическая печать и издательства |
0,0 |
0,0 |
|
90,0 |
90,0 |
100 |
+100 |
|
|
Итого расходов: |
11803,9 |
10920,2 |
92,5 |
12244,5 |
12094,3 |
98,8 |
+9,7 |
Исполнение бюджетных назначений по ТУ Центрального района АБГО в 2015 году составило 10 920,2 тыс. рублей или 92,5% от утвержденных плановых показателей; в 2016 году – 12 094,3 тыс. рублей или 98,8% от плановых показателей и соответствует показателям ф.0503127 Отчета об исполнении бюджета бюджетной отчетности. К уровню 2015 года исполнение бюджетных показателей в 2016 году составляет 110,8%. Показатели Отчета об исполнении бюджета ГРБС (ф.0503127), Отчета о движении денежных средств (ф.0503123) сверены с исполнением бюджета Финансового управления администрации Беловского городского округа.
Проверка состояния дебиторской и кредиторской задолженности проведена за период с 01.01.2015г. по 31.12.2016г. на основании Отчета о бюджетных обязательствах (ф.0503128), Информации о дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 и 2016гг. По состоянию на 01.01.2016г. (за 2015г.) и на 01.01.2017г. (за 2016г.) дебиторская задолженность отсутствует.
Общий объем кредиторской задолженности за 2015г. по состоянию на 01.01.2016г. составил 723,7 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям на оплату труда – 27,7 тыс.рублей и по расчетам за приобретенные материальные запасы – 696,0 тыс.рублей; за 2016г. по состоянию на 01.01.2017г. общая кредиторская задолженность составила 144,2 тыс.рублей, в том числе по оплате труда и начислениям по оплате труда в сумме 144,2 тыс.рублей.
Контрольные соотношения между показателями форм годовой бюджетной отчетности главным распорядителем бюджетных средств соблюдены.
Н.Г.Букреева, консультант-советник Контрольно-счетной палаты Беловского городского округа