Мероприятие

Порядок

Нормативный документ

Меры поддержки, предоставляемые на федеральном уровне.

Представляются организациям и ИП, занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с КОВИД, включенным по состоянию на 01 марта 2020г. в единый реестр субъектов МСП.

Продлены сроки представления налоговой отчетности для всех до 3 месяцев.

Примечание: сроки переносятся для организаций, которым установили нерабочие дни.

В штатном режиме отчитываются компании указанные в п.2 Указа Президента № 206 от 25.03.2020.

Настоящий Указ не распространяется на работников:

а) непрерывно действующих организаций;

б) медицинских и аптечных организаций;

в) организаций, обеспечивающих население продуктами питания и товарами первой необходимости;

г) организаций, выполняющих неотложные работы в условиях чрезвычайных обстоятельств, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия населения;

д) организаций, осуществляющих неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы.

Продлена уплата налогов для субъектов МСП пострадавших отраслей на срок от 3 до 6 месяцев.

Например:

П.3 Постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020

П.1 Постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020

Снижение ставки страховых взносов до 15%

С 01.04.2020 для всех МСП снижены ставки страховых взносов на заработную плату превышающую МРОТ.

ПФ – 10%, ФФОМС – 5%, ФСС – 0%.

1. Считать надо каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.
2. МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям.
3. Если МРОТ в течение года изменят, то ничего не изменится. МРОТ берется на 1 января расчетного года.
4. Увеличивать МРОТ на районный коэффициент нельзя
5. Для ИП, уплачивающих фиксированные взносы, пониженные ставки не применяются
6. Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит, нет и права применять новые ставки.

№ 102-ФЗ от 01.04.2020 «О внесении изменений в НК РФ»

Льготы по налогам, предоставляемые на региональном уровне

1. Для организаций и ИП, с определенным в Решение Кемеровского городского совета народных депутатов № 317 от 08.04.2020 ОКВЭДом ставка налога по ЕНВД снижена с 15% до 7,5%.

Данная ставка применяется с 01.01.2020г. и действует до 31.12.2020г.

1. Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта-  49.3                                                                 
2. Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам - 49.4
3. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания - 55
4. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - 56
5. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми – 88.91
6. Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения – 95
7. Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий – 96.01
8. Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты – 96.02
9. Деятельность физкультурно-оздоровительная – 96.04

Решение Кемеровского городского совета народных депутатов № 317 от 08.04.2020

Снижение ставки налога на имущество

II.Снижена ставка налога на имущество организаций для объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества, для налогоплательщиков, основным видом деятельности по состоянию на 01.03.2020. является ОКВЭД в соответствии с приложением к Закону.

Ставка составит 1,1 %  (снижена с 2,2) .

Применяется с 01.01.2020 только к ОКВЭД, который указан в Приложении к Закону 

Закон КО «О внесении изменений в Закон КО «О налоге на имущество и в Закон КО «О налоговых ставках при применении УСНО» от 08.04.2020 №44-ОЗ

III. Снижена ставка налога на имущество организаций для объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества, для налогоплательщиков, основным видом деятельности по состоянию на 01.03.2020. является ОКВЭД в соответствии с приложением к Закону.

Ставка составит 1 %  (снижена с 2,2)

 Применяется с 01.01.2020

Снижение налога на имущество для арендодателей (собственников помещений)

IV.Снижена сумма налога на имущество для арендодателей на сумму совокупного снижения арендных платежей при одновременном соблюдении следующих условий:

1. Договор аренды заключен до 1 марта 2020 г. и был зарегистрирован в установленном порядке;
2. Дополнительное соглашение об изменении суммы аренды заключено после 1 марта 2020г.;
3. В отношении указанных зданий и помещений осуществлена государственная регистрация;
4. Основным видом экономической деятельности  арендатора на 1 марта 2020 г является «Торговля оптовая и розничная, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» 

Сумма налога, не должна быть уменьшена более чем на 50% 

Снижены ставки по УСНО для налогоплательщиков

Снижены ставки по УСНО для налогоплательщиков, основным видом деятельности по состоянию на 01.03.2020. является ОКВЭД в соответствии с приложением к Закону.

Доходы минус расходы – 5 %, доходы – 1%.

1.Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта-  49.3                                                                 

2.Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам - 49.4

3.Деятельность пассажирского воздушного транспорта- 51.1

4. Деятельность пассажирского воздушного транспорта- 51.21

5.Деятельность автовокзалов и автостанций – 52.21.21

6.Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом – 52.23.1

7.Деятельность по предоставлению мест для временного проживания - 55

8. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков - 56

9.Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма – 79

10.Деятельность по организации конференции и выставок – 82.3

11.Образование дополнительное детей и взрослых – 85.41

12.Деятельность санаторно-курортных организаций -86.90.4

13.Предоставление услуг по дневному уходу за детьми – 88.91

14. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений – 90

15.Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений – 93

 16.Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения – 95

 17.Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий – 96.01

 18.Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты – 96.02

 19.Деятельность физкультурно-оздоровительная – 96.04

20.Стоматологические услуги –

Срок представления документов (информации) по требованию налоговой инспекции.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 01.03.2020 по 31.05.2020 срок их представления для налогоплательщиков продлевается:

На 10 рабочих дней – по требованиям НДС

На 20 рабочих дней – в остальных случаях.

П.3 Постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020

Приостановка налоговых проверок

До 31 мая 2020 приостановлено назначение новых и проведение уже назначенных:

- выездных налоговых проверок

- проверок применения ККТ

- проверок соблюдения валютного законодательства.

Также приостановлено течение сроков оформления результатов НП, вынесение решений по результатам НП, производство по НП.

Мораторий не распространяется на иные виды налогового контроля:

- камеральные налоговые проверки (ст.88 НК)

- истребование документов в рамках КП (ст.88,93 НК)

- истребование информации и документов вне рамок проверок (ст.93.1 НК).

П.4 Постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020

Налоговые санкции

Налоговые санкции по  ст. 126 НК за нарушение сроков представления документов, совершенные в период с 01.03.2020 по 31.05.2020 отменены.

Штрафы за непредставление страховщику документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов (ст.26.31 Закона № 125-ФЗ от 24.07.1998) отменены.

Сроки направления требований об уплате страховых взносов ФСС и НС и ПЗ, а так же принятие решений о взыскании данных взносов увеличиваются на 6 месяцев.

Сроки направления требований об уплате налогов, сборов увеличиваются на 6 месяцев.

Примечание: Ранее требование об уплате выставлялось в течение трех месяцев со дня выявления недоимки.

П.7 Постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020

Отсрочка (рассрочка) по уплате налога

Организации и ИП, в т.ч. не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов при соблюдении условий, определенных в Постановлении. Отсрочка предоставляется на срок от 6 месяцев до 5 лет. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

При предоставлении отсрочки на срок,  не превышающий 6 месяцев обеспечение не требуется.

Предоставление отсрочки на срок, превышающий 6 месяцев, осуществляется при условии залога недвижимого имущества.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%.

Постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020