С 1 июля по 31 декабря 2022 г. организации и индивидуальные предприниматели вправе применять особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в бюджеты всех уровней в форме единого налогового платежа (ЕНП). По задумке авторов, экспериментальный порядок должен упростить для бизнеса уплату обязательных платежей.

Что такое ЕНП?

Это упрощенный порядок уплаты налогов, страховых взносов и других платежей бизнеса в бюджет. Всё списывается автоматически из средств, находящихся на специальном счете налогоплательщица, открытом в Федеральном казначействе.

В эксперименте по уплате ЕНП можно участвовать в добровольном порядке, подав в налоговую соответствующее заявление. По итогам эксперимента власти решат, переводить ли бизнес на уплату ЕНП в обязательном порядке и делать ли ЕНП безальтернативным способом уплаты налогов для всех организаций и ИП.

Как засчитываются средства, перечисленные в качестве ЕНП?

Зачет денежных средств осуществляется в следующей последовательности:

1. недоимки – начиная с наиболее ранней даты выявления;
2. налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы – с даты возникновения обязанности по их уплате;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

В чем плюсы ЕНП?

• Ниже риск совершения ошибочных платежей (ошибки по сумме, по реквизитам и т.д.);
• Ниже риск штрафа и отказа в получении мер господдержки из-за недоимки по налогам, взносам и другим обязательным платежам;
• Меньше отчетности и бумаг, одно платежное поручение на всё;
• Спецсчет может пополнить любое лицо, в том числе учредитель ООО, партнер и др.

Как использовать ЕНП?

ЕНП позволяет переводить средства для уплаты всех обязательных платежей в бюджеты всех уровней на один лицевой счет, открытый в Федеральном казначействе (такой счет будет открыт для каждого налогоплательщика). Также в рамках эксперимента можно направлять в налоговую уведомления о рассчитанных суммах налогов, авансовых платежей и взносов не позднее чем за 5 дней до наступления срока их уплаты, а также уведомления по НДФЛ за работников – до 5-го числа следующего месяца после выплаты заработной платы.

Остаток ЕНП можно вернуть в течение месяца со дня подачи соответствующего заявления в налоговую. Возврат возможен для части платежа, по которой налоговым органом еще не был произведен налоговый зачет. При этом вернуть можно только платеж, внесенный самим плательщиком. Вернуть платеж от иного лица (например, платеж от учредителя ООО, внесенный на спецсчет этого ООО) не получится.

Как перейти на ЕНП?

1. Пройти сверку расчетов с налоговой службой. Для этого необходимо направить в налоговую заявление о прохождении совместной сверки, далее в течение 3 рабочих дней налоговая должна предоставить акт сверки, а вы – убедиться, что по итогам сверки между вами нет разногласий.
2. Подать заявление о переходе на ЕНП в налоговый орган по месту нахождения организации / месту жительства индивидуального предпринимателя. Подать такое заявление можно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Заявления принимаются до 4 мая.

 

В России запущена онлайн-площадка «Честное сообщество» по вопросам маркировки для предпринимателей

 

Площадка содержит статьи, инструкции, интервью и чек-листы, которые помогут разобраться с маркировкой.

Основная цель платформы – помочь всем игрокам рынка решать вопросы, связанные с маркировкой в онлайн-режиме. Через портал предприниматели также могут общаться с другими участниками оборота, интеграторами, поставщиками, рассказать о своем опыте, поделиться проблемами, получить ответы и советы от экспертов маркировки.

Еще одной значимой функцией сообщества, по данным ЦРПТ, станет прямая связь производителей товаров с поставщиками упаковки и расходных материалов для бесперебойного производства продукции.

 

Налоговый календарь на май 2022 года

Если в апреле вы не успели отчитаться и заплатить налоги, которые приходятся на конец месяца, это можно сделать до 4 мая из-за переноса выходных. Даты перенесены для:

• годового платёжа и декларации по УСН для ИП;
• декларации 3-НДФЛ;
• отчётов РСВ и 6-НДФЛ для работодателей;
• авансов по имущественным налогам для организаций.

 

Налоговые платежи и взносы в мае 2022 года

16 мая (перенос с воскресенья 15 мая)

• Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за апрель 2022 года. 

Кто платит: все работодатели.

20 мая

• Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за май 2022 года.

Кто платит: организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

• Налог на игорный бизнес за май 2022 года.

Кто платит: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

• Косвенные налоги (НДС и акцизы, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по товарам, ввезённым из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в апреле 2022 года. 

Кто платит: организации и ИП при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС.

25 мая

• Второй платёж по НДС за II квартал 2022 года в размере 1/3 от начисленной суммы.

Кто платит: плательщики НДС и налоговые агенты.

• Акцизы за апрель 2022 года.

Кто платит: плательщики акцизов.

• НДПИ за апрель 2022 года.

Кто платит: плательщики НДПИ.

30 мая (перенос с субботы 28 мая)

• Второй авансовый платёж по налогу на прибыль за 2-й месяц (май) II квартала 2022 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

• Авансовый платёж по налогу на прибыль за апрель 2022 года. 

 

 

Обзор налоговых мер поддержки бизнеса 2022

Весной 2022 года власти запустили меры поддержки, чтобы облегчить жизнь бизнесу. Перечислим, какие послабления в налоговой сфере уже работают, а какие скоро будут запущены.

 

Отсрочка по уплате налога на прибыль

Организациям, которые перечисляют аванс из прибыли предыдущего квартала, перенесли уплату налога на прибыль с 28 марта 2022 года на 28 апреля (постановление Правительства от 25.03.2022 № 470).

Однако, если за январь и февраль компания перечислила в бюджет сумму больше аванса, который она рассчитала за I квартал, то 28 апреля переводить ничего не нужно (письмо ФНС от 25.03.2022 № СД-4-3/3626).

Отсрочка по уплате налога на УСН

Для субъектов МСП, у которых основной вид деятельности (по состоянию на 01.01.2022) попадает в перечень пострадавших отраслей (постановление Правительства от 30.03.2022 № 512) установлены новые даты уплаты единого налога на УСН :

за 2021 год:

• для организации: вместо 31 марта 2022 года — 31 октября 2022 года;
• для ИП: вместо 30 апреля 2022 года — 30 ноября 2022 года.

за 1 квартал 2022 года:

• для организации и ИП: вместо 25 апреля 2022 года — 30 ноября 2022 года.

Причем уплатить можно не всю сумму сразу, а разбить платеж на 6 частей и вносить по ⅙ ежемесячно на протяжении полугода.

Таким образом, в первый раз ⅙ часть платежа нужно внести не позднее вышеуказанных дат. А далее, ежемесячно перечислять в бюджет по ⅙ не позже последнего числа каждого последующего месяца.

В итоге организации должны полностью рассчитаться с бюджетом по налогу за 2021 год — 31 марта 2023 года, а по налогу за 1 квартал 2022 года — 2 мая 2023 года. ИП полностью закроют долг по платежам — 2 мая 2023 года.

На авансы по УСН за II и III квартал 2022 года отсрочка не распространяется.

Проверить, попал ли ваш бизнес под отсрочку, можно в специальном сервисе ФНС.

Важно: власти регионов вправе установить более длительную отсрочку, а компании (ИП), которые ведут деятельность в таком регионе, вправе ей воспользоваться.

 

Налоговые льготы

1. До 1 июня 2022 года не будут блокировать банковские счета ИП за просрочку налоговых платежей.
2. Для туристической индустрии и гостиничного бизнеса на пять лет установлена ставка НДС 0%.
3. В 2023 году кадастровая стоимость недвижимости для расчета налога на имущество юр.лиц будет учитываться по состоянию на 01.01.2022.
4. Аккредитованные IT-компании получили льготу по налогу на прибыль — ставку 0% до конца 2024 года.
5. Отменены повышающие коэффициенты для транспортного налога. (1,1 — для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн руб., 2 — от 5 до 10 млн руб.). Сохранился только коэффициент 3 для автомобилей стоимостью свыше 10 млн руб.
6. С 9 марта 2022 года отменена повышенная ставка пени для организаций. До конца 2023 года пени будут рассчитываться исходя из 1/300 ставки ЦБ (применять ставку 1/150 с 31-го дня просрочки не нужно).
7. Вновь зарегистрированные компании, которые работают на Курильских островах на 20 лет освободили от налогов: земельного, на прибыль, транспорт, имущество. Ставка страховых взносов для работников этих компаний — 7,6%.
8. До конца 2022 года Правительство сможет менять сроки уплаты налогов, сдачи отчетности, смягчать наказания за нарушения и принимать иные меры, улучшающие положение бизнеса (законы от 08.03.2022 № 46-ФЗ, от 09.03.2022 № 52-ФЗ).

Поручения президента

16 марта 2022 года прошло совещание о мерах социально-экономической поддержки, по результатам которого Президент поручил, в том числе, облегчить налоговое бремя малого бизнеса:

1. Снизить тарифы страховых взносов для субъектов МСП до 15% со всего фонда оплаты труда (сейчас пониженная ставка действует только на часть окладов выше МРОТ) (Пр-622 п. 2 а)).
2. Повысить предельную величину дохода, на основании которой организации и ИП относят к субъектам МСП (Пр-622 п. 2 б)).
3. Увеличить предельный размер дохода для организаций и ИП, которые применяют УСН и патент (Пр-622 п. 2 в)).

 

На МСП.РФ малый бизнес может найти проверенных поставщиков и каналы сбыта

Что появилось нового?

Предприниматели могут в режиме онлайн проанализировать спрос и направить свое коммерческое предложение по более чем 11 тыс. позиций крупных производственных компаний и ритейлеров из России и Белоруссии.

Поставщики продуктов питания могут попасть на полки торговых сетей

Что для этого нужно?

Посмотреть на платформе потребности федеральных торговых сетей или оптово-распределительных центров и отправить свое коммерческое предложение.

Кто может поставлять продукцию?

Юридические лица и ИП, имеющие статус субъекта МСП, продукция которых относится к категории «Продовольственные товары» (в соответствии с кодами ОКПД 2). Полный перечень требований доступен на странице сервиса.

Кому можно поставлять свою продукцию?

Торговым сетям «ВкусВилл», «Магнит», X5 Group, «РусАгро-Маркет», «Фермерские островки» и др. В дальнейшем список будет расширяться. 

Промышленные компании могут стать поставщиком ритейлеров и производителей

Что для этого нужно?

• Посмотреть на платформе потребности торговых сетей формата DIY и федеральных ритейлеров в непродовольственных товарах и отправить свое предложение.
• Посмотреть потребности крупнейших заводов в сырье и комплектующих и отправить им предложение.

Кто может стать поставщиком?

Юридические лица и ИП, деятельность которых соответствует перечню промышленных ОКВЭД. Полный перечень требований доступен на странице сервиса.

Кому можно поставлять свою продукцию?

 

В Кузбассе принято решение о предоставлении отсрочек по арендной плате и плате за размещение НТО

В Кузбассе владельцам ряда торговых объектов предоставили отсрочку по арендным платежам до 31 декабря 2022 года. Соответствующее постановление регионального правительства опубликовано 28 апреля.

Правда, речь идёт не обо всех предпринимателях, а только о владельцах нестационарных объектов. Кроме того, субъект малого или среднего бизнеса должен быть внесён в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 марта 2022 года. Ещё одно условие отсрочки — годовая арендная плата должна превышать 50 000 рублей. Чтобы получить отсрочку, нужно написать заявление.

— Отсрочка предоставляется с 01.04.2022 до 31.12.2022 в размере арендной платы, платы за размещение нестационарных торговых объектов за соответствующий период. При предоставлении отсрочки по договорам аренды, которыми период внесения арендной платы определён единовременным платежом ежегодно, отсрочка предоставляется за весь такой период (год), — говорится в постановлении за подписью председателя правительства Вячеслава Телегина.

Задолженность по арендной плате должна быть выплачена в течение следующего, 2023-го, года — поэтапно, один раз в месяц, равными платежами.